P1 影响资金时间价值的因素：1 .资金的使用时间；2.资金数量的多少；3.资金投入和回收的特点。4.资金周转的 速度。

P2 利率高低由以下因素决定：1.社会平均利润率的高低；2.金融市场上借贷资本的供求情况；3.借出资本的风险， 风险越大，利率越高；4.通货膨胀；5.借出资本期限的长短。

P3-4  利息的计算：单利：F=P+P×i×n,     复利： F=P×(1+i)”。

P6 现金流量图：方向、大小、作用点

P6-8  终值和现值的计算：

P10 影响资金等值的因素：资金数额的多少、资金发生的时间长短、利率的大小。

P11 有效利率的计算：ieff=(1+r/m)"-1

P14经济效果评价基本内容包括：(一)技术方案的盈利能力；(二)技术方案的偿债能力；(三)技术方案的财务生存能力。 对于非经营性方案，主要分析其财务生存能力。

P18 技术方案的计算期(包括建设期和运营期，运营期又分为投产期和达产期)

P20 总投资收益率：总投资收益率=(息税前利润/总投资)×100%

资本金净利润率：资本金净利润率=(净利润/技术方案资本金)×100%

P23 静态投资回收期计算；静态投资回收期的不足：(1)没有全面地考虑技术方案整个计算期内现金流量，只考虑回  收之前的效果，故无法全面衡量技术方案在整个计算期内的经济效果；(2)没有考虑资金时间价值，以致无法正确判 别技术方案的优劣。

P24 财务净现值计算；财务净现值判别：FNPY之0时，说明该方案经济上可行：当FNPV<0时，说明该方案不可行。 P25  内部收益率判断：与基准收益率进行比较，若FIRR≥ic,则方案在经济上可以接受；若FIRR<ic,则方案应  予拒绝。

P29 偿债资金来源：①利润、②固定资产折旧③无形资产及其他资产摊销费④其他还款资金。

偿债能力指标：借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率和速动比率。

P31 利息备付率；正常情况下利息备付率应当大于1;根据我国的历史数据，利息备付率不宜低于2.

偿债备付率：偿债备付率应该大于1。根据我国的历史数据，偿债备付率不应低于1.3。

P36 盈亏平衡点产量=固定成本/(单位产品售价一营业税金及附加一可变成本)

生产能力利用率=盈亏平衡点产量/设计生产能力

P40 敏感度系数：SAF>0,表示评价指标与不确定因素同方向变化；SAF<0,表示评价指标与不确因素反方向变化。 SAF的绝对值越大，表明评价指标A对于不确定因素F越敏感；反之，则不敏感。

临界点：在一定指标判断标准(如基准收益率)下，对若干不确定性因素中，临界点越低，说明该因素对技术方案 经济效果指标影响越大，技术方案对该因素就越敏感。

P51 经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出 或经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理 费+其他费用

P55 有形磨损，又称物质磨损(一外二自); 无形磨损，又称精神磨损(一同二新)

P57-58   设备更新方案的比选原则：①应站在客观的立场分析问题；②不考虑沉没成本；③逐年滚动比较。

P61  设备的经济寿命：  

P70  价值提升的途径：

P83-85增量投资收益率法：增量投资收益率=(旧方案经营成本一新方案经营成本)/(新方案投资额- 旧方案投 资额)折算费用法(选费用少的方案):①增加投资：折算费用=生产成本+投资额×基准收益率

②不增加投资：折算费用=固定费用+单位可变成本×生产的数量

经济综合分析：①简单评分法；②加权评分法。

P91流动资产：货币资金、交易性金融资产、衍生金融资产、应收票据、应收账款、应收款项融资、预付款项、其 他应收款、存货、合同资产、持有待售资产、 一年内到期的非流动资产、其他流动资产。

P92流动负债：短期借款、交易性金融负债、衍生金融负债、应付票据、应付账款、预收款项、合同负债、应付职 工薪酬、应交税费、其他应付款、持有待售负债、 一年内到期的非流动负债、其他流动负债。

资本公积：括资本溢价、资产评估增值、接受捐赠、外币折算差额等

P94会计计量的属性：①历史成本(资产购置时、负债现时义务)、②重置成本(现在购买或偿付)、③可变现净值(对 外销售)、④现值(折现)、⑤公允价值(公平交易、自愿价格)

P104折旧计提企业在实际计提固定资产折旧时，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧； 当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。

P105固定资产的折旧方法①年限平均法②工作量法③双倍余额递减法 |       ④年限总和法

P114管理费用：管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、玉具用具检验费、劳动保险和职工福

利费、劳动保护费、检验试验费、工会经费、职工教育经费、财产保险费、税金(房产税、车船使用税、土地使 用税、印花税)        管办拆雇二劳工、职检其两财四税

P118建造合同的合并：

(1)该组合同按一揽子交易签订；

(2)该组合同密切相关，每项合同实际上已构成一项综合利润率工程的组成部分；

(3)该组合同同时或依次履行.

P120①合同完工进度=累计实际发生的合同成本÷合同预计总成本×100%

②合同完工进度=已经完成的合同工程量÷合同预计总工程量×100%

P123营业利润=营业收入一税费及附加丁营业成本一销售费用一管埋费用一财务费用一资广减值损失+公允价值 的变动收益(损失为负)+投资收益(损厌为负)利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出

P127利润的分配顺序：①弥补公同以前年度的亏损；②提取法定公积金。③经过股东会或者股东大会决议提取 任意公积金；④向投资者分配利润(或股利);⑤未分配利润。

P134除现金流量表按照收付实现制编制外，企业应当按照权责发生制编制其他财务报表。

P143现金流量表的作用：  (1)现金流量表有助于使用者对企业整体财务状况做出客观评价(2)现金流量表有助于 评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力(3)现金流量表有助于使用者预测企业未来的发展情况。

P144-145短期偿债能力的两个指标：流动比率(流动资产/流动负债)、速动比率(速动资产/流动负债);

长期偿债能力的三个指标；(1)资产负债率(总负债/总资产);(2)产权比率(负债总额/股东权益);(3)权益乘数(资 产总额/股东权益)

P151-153内源筹资：①企业自有资金②应付息税；③未使用或者未分配专项基金；

外源筹资：①权益筹资②债务筹资③混合筹资。

P153放弃现金的折扣成本：

P155短期借款的偿付方法：①收款法；②贴现法；③加息法。后两种实际利率高于名义利率。

P158融资租赁的租赁费不能作为费用扣除，只能作为取得成本构成承租人固定资产的计税基础。在税法上，所 有融资租赁被认定为分期付款购买。

P163现金管理的四个方法：力争现金流量同步；使用现金浮游量；加速收款；推迟应付票据及应付账款的支付 P160-161最佳现金持有量：(机会成本+管理成本+短缺成本)最小

P166经济订货量计算

考前押题资料微信：mk16760619113

P169 建设项目总投资组成

、流动资产投资-流动资金(生产性项目)

P170 按照费用构成要素划分，建筑安装工程费由人、材、机、企、利、规、税组成。

建筑安装工程费按照工程造价形成由分、措、其、规、税组成。

P186 设备运杂费：包括包装和包装材料费、运输费、装卸费、采购及仓储保管费、供销部门手续费、成套公司服务费 P199-196 人工定额的制定方法：①技术测定法(现实技术组织条件、写实记录);②统计分析法(施工条件正常，产品稳 定，工序重复量大);③比较类推法(同类型产品规格多、工作量小);④经验估计法(一次性定额适用)

201 与周转性材料消耗有关的四个因素：一次使用量、每周转使用一次材料的损耗、周转使用次数、周转材料的最终 回收及其回收折价。

'208 人工幅度差用工数量=Z(基本用工+超运距用工+辅助用工)×人工幅度差系数

217 建筑工程概算的编制方法： ①概算定额法；②概算指标法；③类似工程预算法。

设备及安装工程概算的编制方法：①预算单价法；②扩大单价法；③概算指标法。

224-225 施工图预算对建设单位的作用：(1)施工图预算是施工图设计阶段确定建设工程项目造价的依据，是设计文  件的组成部分。(2)施工图预算是建设单位在施工期间安排建设资金计划和使用建设资金的依据。(3)施工图预算是确 定工程最高投标限价的参考依据。(4)施工图预算可以作为确定合同价款、拨付工程进度款及办理工程结算的基础。

P238  工程量清单的作用：(1)工程量清单为投标人的投标竞争提供了一个平等和共同的基础(2)工程量清单是建设 工程计价的依据(3)工程量清单是工程付款种结算的依据(4)工程量清单是调整工程价款、处埋工程索赔的依据。

242 其他项目清单：暂列金额、暂佈价，计日工、总承包服务费。

P254 工程造价管理机构应当在受理投诉的10天内完成复查。当招标控制价复查结论与原公布的招标控制价误差>±3% 的，应当责成招标人改正。

256 工程量清单项目特征描述：在招投标过程中，若出现工程量清单特征描述与设计图纸不符，投标人应以招标工  程量清单的项目特征描述为准，确定投标报价的综合单价；若施工中施工图纸或设计变更与招标工程量清单项目特征

描述不一致，发承包双方应按实际施工的项目特征依据合同约定重新确定综合单价。

263-264 工程计量的依据：①质量合格证书②《计量规范》和技术规范③设计图纸。

P267 基准日的确定招标工程以投标截止日前28天 ，非招标工程以合同签订前 28天为基准日。

P283 索赔的计算当工作内容增加引起设备费索赔时，设备费的标准按照机械台班费计算。因窝工引起的设备费索赔， 当施工机械属于施工企业自有时，按照机械折旧费计算索赔费用；当施工机械是施工企业从外部租赁时，索赔费用的 标准按照设备租赁费

291-292施工总承包单位应当按照有关规定开设农民工工资专用账户，专项用于支付该工程建设项目农民工工资。 施工总承包单位、分包单位应当建立用工管理台账，并保存至工程完工且工资全部结清后至少3年。

施工总承包单位应当按照有关规定存储工资保证金，专项用于支付为所承包工程提供劳动的农民工被拖欠的工资。

'305 在支付工程进度款时逐次扣留，在此情形下，质量保证金的计算基数不包括预付款的支付、扣回以及价格调整的 金额。

306 因不可抗力解除合同：因不可抗力导致合同无法履行连续超过84天或累计超过140天的，发包人和承包人均有 权解除合同。

323 暂定金额是业主在招标文件中明确规定了数额的一笔资金，标明用于工程施工，或供应货物与材料