试题一：(20分)
某生产建设项目有关基础数据如下：
1、按当地现行价格计算，项目的设备购置费为2800万元，已建类似项目的建筑工程费、安装工程费占设备购置费的比例分别为45%、25%，由于时间、地点因素引起的上述两项费用变化的综合调整系数为1.1，项目的工程建设其他费用按800万元估算。
2、项目建设期为1年，运营期为10年。
3、项目建设投资来源为资本金和贷款。贷款总额为2000万元。贷款年利率为6%(按年计息)，贷款合同约定的还款方式为运营期前5年等额还本、利息照付方式。
4、项目建设投资全部形成固定资产，固定资产使用年限10年，残值率5%，直线法折旧。
5、项目流动资金500万元为自有资金，在运营期第1年内投入。
6、项目运营期第一年的营业收入、运营成本、营业税金及附加分别为1650万元、880万元、99万元。
7、项目的所得税税率为25%。
8、项目计算时，不考虑预备费。
问题：
1、列式计算项目的建设投资。
2、列式计算项目年固定资产折旧额。
3、列式计算项目运营期第一年应偿还银行的本息额。
4、列式计算项目运营期第一年的总成本费用、税前利润和所得税。
5、编制完成“项目投资现金流量表”。(在答题纸表1.1中填写内容)
表1.1 项目投资现金流量表 单位：万元
中建教育温馨提示答案：
问题1：建设投资=(建筑安装工程费+设备费)+工程建设其他费+预备费
=2800+2800*(0.45+0.25)*1.1+800
=5756.00万元
问题2：1、建设期利息：(2000/2)*6%=60.00万元
2、固定资产原值=建设投资+建设期利息
=5756+60
=5816.00万元
3、固定资产折旧=[5816*(1-5%)]/10
=552.52万元
问题3：1、运营期第一年年初贷款总额=2000+60=2060.00万元
2、运营期第一年应还本金=2060/5=412.00万元
3、运营期第一年应还利息=2060*6%=123.60万元
4、运营期第一年应还本息额=412+123.6=535.60万元
问题4：1、运营期第一年的总成本=经营成本+折旧+摊销+利息支出
=880+552.52+123.6
=1556.12万元
2、运营期第一年的税前利润=营业收入-总成本-营业税金及附加
=1650-1556.12-99
=-5.12万元
3、所得税：因为税前利润为负数，应纳税所得额为0.00万元，所得税为0.00万元
(或者：因为税前利润为负数，应纳税所得额为0.00万元，不缴纳所得税)
表1.1 项目投资现金流量表 单位：万元
计算说明：1、回收固定资产余值=固定资产残值=固定资产原值(不含利息)*5%
=5756*5%=287.80万元
2、调整所得税=(营业收入-息税前总成本-营业税金及附加 )*25%
=(1650-(1556.12-60/10+123.6)-99)
=112.48*25%
=28.12万元
或者：调整所得税=(营业收入-息税前总成本-营业税金及附加 )*25%
=(1650-(880+552.52-60/10)-99)
=112.48*25%
=28.12万元
