2022 年税务师《涉税服务相关法律》考前模拟卷二
中建教育 / 2023-07-14
教研组编著
考前 税 模 务 拟 师
卷
涉税服务相关法律《涉税服务相关法律》考前模拟卷
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2022 年税务师《涉税服务相关法律》考前模拟卷二
一、单项选择题（共 40 题，每题 1.5 分，共 60 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题
意。）
1.一物一权原则是物权法的基本原则之一，其含义是（
）。
A.一物之上只能成立一个物权
B.禁止在同一物上同时设立两个以上的抵押权
C.同一物上不得同时并存所有权和他物权
D.不得在同一物上同时设立两个以上内容相冲突的物权
2.根据行政法的相关规定，下列关于法律、法规授权的组织的说法中错误的是（
）。
A.可以自己的名义行使所授职权
B.享有与行政机关相同的行政主体地位
C.基层群众性自治组织不可以成为授权行政主体
D.教学科研单位经过法律、法规的授权可成为行政主体
3.甲市某行政机关向某企业发放营业执照后，发现该企业所提交的申请材料有问题。经该行
政机关进一步调查核实，申请材料系伪造的。根据行政许可法，在办理该许可证的注销手续
前，该行政机关应（
）。
A.吊销许可证
B.撤回该许可
C.撤销该许可
D.废止该许可
4.根据行政处罚法的规定，下列有关行政处罚管辖和适用的表述中，正确的是（
）。
A.不满 16 周岁的未成年人有违法行为的，不予行政处罚
B.当事人受他人胁迫有违法行为的，应当从轻或者减轻处罚
C.海关行政处罚应当由发现违法行为的海关管辖
D.行政处罚的追究时效为 5 年
5.根据行政强制法，下列关于代履行的说法中，正确的是（
）。
A.行政机关可以代履行，但是不得采用暴力、胁迫或者其他非法方式，且不可以委托第三人
代履行
B.代履行主要适用于行政机关依法作出要求当事人履行给付金钱或财物等义务的行政决定
而当事人到期仍未履行的情形
C.代履行的费用按照成本合理确定，由行政机关、代履行人以及当事人共同分担，但是法律
另有规定的除外
D.代履行 3 日前，行政机关应当催告当事人履行，且实施代履行前应送达代履行决定书
6.根据行政强制法的规定，下列关于行政强制执行的说法错误的是（
）。
A.对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，中止执行满 2 年未恢复执行的，行政机关不
再执行
B.在执行中或者执行完毕后，据以执行的行政决定被撤销、变更，或者执行错误的，应当恢
复原状或者退还财物《涉税服务相关法律》考前模拟卷
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C.实施行政强制执行，行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益的情况下，与当事人
达成执行协议
D.当事人不履行执行协议的，行政机关应当恢复强制执行
7.根据行政强制法规定，下列关于代履行的说法正确的是（
）。
A.代履行应当由行政机关实施，不得委托第三人实施
B.代履行 2 日前，催告当事人履行，当事人履行的，停止代履行
C.代履行时，作出决定的行政机关可以派员到场监督
D.代履行完毕，行政机关到场监督的工作人员、代履行人和当事人或者见证人应当在执行文
书上签名或者盖章
8.下列民事法律行为中，属于附期限法律行为的是（
）。
A.甲对乙承诺，如果明年乙获得博士学位，甲即赠给乙宝马车一辆
B.甲、乙约定，如果明天下雪，则甲将其滑雪板租给乙
C.甲、乙约定，若甲的儿子明年大学毕业回到本市工作，则乙将承租的房屋退还给甲
D.甲对乙承诺，下次下雨时送给乙一把折叠雨伞
9.行政机关对某企业作出责令停产停业的处罚决定，该企业认为行政机关在作出行政处罚决
定之前，没有举行听证，违反了法定程序，向上一级主管机关申请行政复议。根据行政复议
法及其实施条例，下列说法中错误的是（
）。
A.在复议期间，申请人认为需要停止执行的，被申请的具体行政行为停止执行
B.行政复议机构在审理该案件时，应当由 2 名以上的行政复议人员参加，行政复议原则上采
取书面审查的办法
C.行政复议期间被申请人改变原具体行政行为，申请人也没有撤回行政复议申请的，行政复
议案件的审理不受影响
D.调查取证时，行政复议人员不得少于 2 人，并应当向当事人或有关人员出示证件
10.李某因为私设麻将馆进行经营，公安机关对其作出行政处罚，李某不服提起行政诉讼，
在行政诉讼过程中，公安机关发现李某有转移财产的动向，于是向人民法院申请对李某的财
产进行保全，下列说法正确的是（
）。
A.因为是被告申请财产保全，人民法院应当裁定驳回申请
B.人民法院可以根据申请作出财产保全的裁定
C.若公安机关没有提出保全申请，人民法院不得主动进行保全
D.若人民法院同意了保全申请，李某对保全申请的裁定不服，可以申请复议，复议期间停止
裁定的执行
11.下列关于行政复议中止和终止的说法不正确的是（
）。
A.申请人甲死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的，行政复议中止
B.申请人乙死亡且没有近亲属的，行政复议中止
C.申请人丙死亡，行政复议中止满 60 日，其亲属没有确定是否参加行政复议，行政复议终
止
D.申请人对行政拘留或者限制人身自由的行政强制措施不服申请复议，又因同一违法行为涉
嫌犯罪被刑事拘留的，行政复议终止《涉税服务相关法律》考前模拟卷
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12.按照行政诉讼相关法律规定，下列案件中必须由原告提供其在行政程序中曾经提出申请
的证据材料的是（
）。
A.王某认为被告的不作为侵害其财产权，该作为属于被告应当依职权主动履行法定职责的
B.张某和李某申请办理结婚登记，民政机关提出今年结婚指标已经没有了，要求他们明年再
结婚，张某和李某提起诉讼的
C.某企业向有关部门申请核发某资质证书，该部门逾期未作任何答复，该企业不服提起诉讼
但由于该部门受理申请的登记制度不完备不能提供相关证据材料
D.公民韩某请求公安机关履行职责，公安机关未予理睬，韩某不服提起诉讼，被告认为起诉
超过法定期限的
13.若甲公司对税务行政处罚和补缴税款的行政行为申请行政复议，复议机关在 2021 年 3
月 10 日作出复议决定，维持了补缴税款和滞纳金的行政决定，但是变更了行政处罚决定，
甲公司对于行政复议决定不服，则（
）。
A.若对复议机关维持补缴税款的决定不服，应当在复议机关所在地人民法院提起行政诉讼
B.若对复议机关变更行政处罚的决定不服，可以在原机关所在地人民法院或者复议机关所在
地人民法院提起行政诉讼
C.可以在收到复议决定书之日起 6 个月内向人民法院提起诉讼
D.可以在收到复议决定书之日起 60 日内向人民法院提起诉讼
14.甲被法院宣告失踪，其妻乙被指定为甲的财产代管人。3 个月后，乙将登记在自己名下
的夫妻共有房屋出售给丙，交付并办理了过户登记。在此过程中，乙向丙出示了甲被宣告失
踪的判决书，并将房屋属于夫妻二人共有的事实告知丙。1 年后，甲重新出现，并经法院撤
销了失踪宣告。现甲要求丙返还房屋。对此，下列说法正确的是（
）。
A.丙善意取得房屋所有权，甲无权请求返还
B.丙不能善意取得房屋所有权，甲有权请求返还
C.乙出售夫妻共有房屋构成家事代理，丙继受取得房屋所有权
D.乙出售夫妻共有房屋属于有权处分，丙继受取得房屋所有权
15.根据行政法律制度的相关规定，下列关于行政诉讼和行政复议关系的说法正确的是（
）。
A.当事人对税务机关的罚款决定不服的，应当先缴纳罚款才能申请复议或提起行政诉讼
B.纳税人对税务强制执行措施不服的，应当先申请行政复议，对复议决定不服的才能申请行
政诉讼
C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税
款及滞纳金或者提供相应的担保后才可以依法申请行政复议
D.对省级人民政府根据国务院对行政区划的调整决定，确认土地使用权的行政行为申请行政
复议后，对行政复议决定仍不服的，可以提起行政诉讼
16.某县税务局在对个体工商户刘某进行税务检查的时候发现其没有办理纳税登记，税务机
关依法对刘某作出行政处罚决定，刘某对违法事实认定没有异议，但是认为处罚过重，提起
行政诉讼，一审法院经过审理认为，税务机关作出税务处罚决定事实认定清楚，证据充分，
判决驳回刘某的诉讼请求。刘某不服提起上诉，下列说法中正确的是（
）。
A.刘某不服一审判决，应当在判决书送达之日起 10 日内向上一级法院提起上诉
B.刘某上诉只能通过原审法院提出
C.二审法院应当对原审人民法院的裁判和被诉行政行为进行全面审查《涉税服务相关法律》考前模拟卷
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D.若二审法院对该案发回重审，原审法院作出判决后，刘某仍然不服提起上诉的，二审法院
可再次发回重审
17.不同种类的物有不同的法律特征。下列关于这些特征的说法中，正确的是（
）。
A.集合物上只有一个所有权
B.合成物上只有一个所有权
C.共有物之上集两个或者两个以上所有权为一体
D.一辆汽车属于单一物
18.根据担保法律制度的规定，下列情形中，甲享有留置权的是（
）。
A.甲为乙修理汽车，乙拒付修理费，待乙前来提车时，甲将该汽车扣留
B.甲为了迫使丙偿还欠款，强行将丙的一辆汽车拉走
C.甲为丁有偿保管某物，保管期满，丁取走保管物却未付保管费。于是，甲谎称丁取走的保
管物有误，要求丁送回调换。待丁送回该物，甲即予以扣留，要求丁支付保管费
D.甲为了确保对戊的一项未到期债权能够顺利实现，扣留戊交其保管的某物不还
19.根据民法典规定，下列关于意思表示的表述错误的是（
）。
A.以对话方式作出的意思表示，相对人知道其内容时生效
B.以非对话方式作出的意思表示，到达相对人时生效
C.以公告方式作出的意思表示，公告发布时生效
D.行为人只能明示作出意思表示
20.下列有关所有权消灭的表述中，正确的是（
）。
A.善意取得制度会导致所有权的绝对消灭
B.标的物灭失会导致所有权的绝对消灭
C.所有权的抛弃属于因法律行为以外的事实而消灭所有权的原因
D.强制执行属于因法律行为而消灭所有权的原因
21.4 名行人在道路上经过北方牧场时跌入粪坑，1 人获救 3 人死亡。据查，当地牧民为养草
放牧，储存牛羊粪便用于施肥，一家牧场往往挖有三四个粪坑，深者达三四米，之前也发生
过同类事故。关于牧场的责任，下列选项正确的是（
）。
A.应当适用无过错责任原则
B.应当适用过错责任原则
C.本案情形已经构成不可抗力
D.牧场管理人可通过证明自己尽到管理职责而免责
22.甲公司于 2022 年 2 月 1 日向 A 银行贷款 300 万元用于购买一台生产设备，2 月 3 日，甲
公司收到该设备并储存于乙公司的仓库中。2 月 10 日，甲公司向丙公司借款 100 万元，以
该设备设定抵押并办理了登记。2 月 12 日，A 银行就该设备办理抵押登记，用于担保甲公司
的借款。3 月 5 日，因甲公司未支付仓储费用，该设备被乙公司留置。假设两笔借款到期后，
甲公司均无力清偿，A 银行、乙公司、丙公司均主张优先受偿。根据规定，关于清偿顺序表
述正确的是（
）。
A.A 银行>乙公司>丙公司
B.A 银行>丙公司>乙公司《涉税服务相关法律》考前模拟卷
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C.丙公司>A 银行>乙公司
D.乙公司>A 银行>丙公司
23.甲、乙、丙按不同的比例共有一套房屋，约定轮流使用。在甲居住期间，房屋廊檐脱落
砸伤了行人丁。对此，下列说法不正确的是（
）。
A.丁只能找甲要求承担赔偿责任
B.甲、乙、丙不能证明自己没有过错，应当对丁承担连带责任
C.甲承担完责任后，可以找乙、丙进行追偿
D.本案侵权责任适用过错推定责任
24.甲物业管理公司未经业主同意，擅自将其提供物业服务的某楼房的房顶出租给乙公司进
行花卉种植，因乙公司在该房顶种植花草而与业主之间发生纠纷。对此，下列表述中正确的
是（
）。
A.甲物业管理公司对该房顶享有处分权，故有权将房顶出租给乙公司
B.甲物业管理公司对该房顶享有所有权，其将房顶出租给乙公司未侵犯业主的共有权
C.甲物业管理公司出租房顶所获租金收入应当归业主共有
D.因乙公司在房顶种植花草浇水而与业主之间发生的纠纷应按相邻关系处理
25.张某是甲公司的业务经理，平时因工作需要经常在东方红酒店招待甲公司客户，消费后
由张某签字，酒店与甲公司每月月末结算一次。2021 年 3 月 10 日张某离职，甲公司发函将
张某离职的情况及时通知了东方红酒店，3 月 15 日张某在东方红酒店招待自己的亲朋好友
并以甲公司名义签字，当时由于值班经理休假，接替人员并不清楚张某已经离职，于是同意
其签单。月末结账时甲公司以张某已经离职为由拒绝付款。下列说法中正确的是（
）。
A.甲公司应当付款，张某承担补充
B.甲公司应当付款，张某承担连带责任
C.甲公司有权拒绝付款
D.甲公司应当承担补充责任
26.下列关于物权变动的表述中，说法不正确的是（
）。
A.动产物权设立和转让前，权利人已经占有该动产的，物权自民事法律行为生效时发生效力
B.因人民政府的征收决定，导致物权设立、变更、转让或者消灭的，自征收行为完成时发生
效力
C.因继承取得物权的，自继承开始时发生效力
D.因合法建造、拆除房屋等事实行为设立或者消灭物权的，自事实行为成就时发生效力
27.韩某是顺风运输公司的司机，在运输砂石的过程中由于车速过快使得砂石从车上滚落，
造成后面的甲车翻车，车主王某受伤。关于王某的损伤，下列表述正确的是（
）。
A.应当由韩某承担损害赔偿责任
B.应当由韩某和顺风运输公司承担连带责任
C.应当由顺风运输公司承担损害赔偿责任
D.应当由韩某和顺风运输公司承担按份责任
28.下列关于收养的说法中，符合《民法典》规定的是（
）。
A.无子女的收养人可以收养两名子女《涉税服务相关法律》考前模拟卷
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B.收养人应当年满 40 周岁
C.配偶一方可以独自收养子女
D.监护人不得将未成年子女送养
29.人民法院受理债务人竹青公司破产申请时，浪花公司依照其与竹青公司之间的买卖合同
已向买受人竹青公司发运了该合同项下的货物，但竹青公司尚未支付价款。浪花公司得知竹
青公司破产申请被受理后，立即通过传真向竹青公司的管理人要求取回在运途中的货物。管
理人收到浪花公司的传真后不久，即收到了浪花公司发运的货物。下列表述中，正确的是
（
）。
A.浪花公司有权取回该批货物
B.浪花公司无权取回该批货物，但可以就买卖合同价款向管理人申报债权
C.管理人已取得该批货物的所有权，但浪花公司有权要求管理人立即支付全部价款
D.管理人已取得该批货物的所有权，但浪花公司有权要求管理人就价款支付提供担保
30.根据民事诉讼法律制度的规定，下列有关简易程序的表述，错误的是（
）。
A.简易程序案件的举证期限由法院确定，也可以由当事人协商一致并经法院准许，但不得超
过 15 日
B.适用简易程序审理的民事案件，应当一次开庭审结，但法院认为确有必要再次开庭的除外
C.人民法院在审理过程中，发现案件不宜适用简易程序的，应当转为普通程序审理
D.人民法院在审理过程中，当事人就适用简易程序提出异议的，经人民法院审查符合要求的，
可以转为普通程序审理
31.甲公司欠乙公司货款 10 万元，于 2021 年 7 月 1 日到期。在 2021 年 5 月 6 日，甲公司在
不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务的情况下，仍然提前清偿了乙公司的债务。
2021 年 11 月 7 日，人民法院受理了甲公司的破产申请，甲公司的管理人请求人民法院撤销
该清偿行为，对此，下列说法正确的是（
）。
A.甲公司的清偿行为无效
B.管理人的撤销请求应当得到人民法院的支持
C.管理人应向受理甲公司破产申请的人民法院提出
D.该 10 万元属于破产财产
32.下列关于电子商务合同的订立和成立的表述中，错误的是（
）。
A.电子商务经营者发布的商品或者服务信息符合要约条件的，用户选择该商品或者服务并提
交订单成功的，合同成立
B.合同订立中数据电文的处理：发件人收到收件人的收讫确认时，数据电文视为已经收到
C.电子商务当事人可以通过约定明确排除其行为在法律上被界定为要约，而将该行为视为没
有法律约束力的要约邀请
D.电子商务合同标的为提供服务的，实际提供服务的完成时间为交付时间
33.甲投资设立乙个人独资企业，委托丙管理企业事务，授权丙可以决定 10 万元以下的交
易。丙以乙企业的名义向丁购买 15 万元的商品。丁不知甲对丙的授权限制，依约供货。乙
企业未按期付款，由此发生争议。下列表述中，符合法律规定的是（
）。
A.甲向丁出示给丙的授权委托书后，付款 10 万元，其余款项丁只能要求丙支付
B.丙仅对 10 万元以下的交易有决定权，乙企业向丁购买商品的行为无效《涉税服务相关法律》考前模拟卷
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C.甲向丁出示给丙的授权委托书后，可不履行付款义务
D.乙企业向丁购买商品的行为有效，应履行付款义务
34.人民法院受理甲公司的破产申请后，管理人决定继续履行甲公司在破产申请前与乙公司
签订的设备买卖合同，其中甲公司为买受人，该买卖合同约定甲公司付清全部价款之前，乙
公司保留所有权。管理人将该机器设备出质，给出卖人乙公司造成损害。为此，下列说法中
正确的是（
）。
A.如果甲公司已经支付 70%的价款，乙公司不得主张取回该机器设备
B.如果甲公司已经支付 80%的价款，乙公司不得主张取回该机器设备
C.乙公司对甲公司出质所造成的损失应以普通债权主张清偿
D.乙公司对甲公司出质所造成的损失应以破产费用主张清偿
35.甲、乙是同事，因工作争执甲对乙不满，写了一份丑化乙的短文发布在丙网站。乙发现
后要求丙删除，丙不予理会，致使乙遭受的损害扩大。关于扩大损害部分的责任承担，下列
说法正确的是（
）。
A.甲承担全部责任
B.丙承担全部责任
C.甲和丙承担连带责任
D.甲和丙承担按份责任
36.胡某于 2014 年 3 月 10 日向李某借款 100 万元，期限 3 年。2017 年 3 月 30 日，双方商
议再借 100 万元，期限 3 年。两笔借款均先后由王某保证，未约定保证方式和保证期间。李
某未向胡某和王某催讨。胡某仅于 2018 年 2 月归还借款 100 万元。关于胡某归还的 100 万
元，下列说法正确的是（
）。
A.因 2014 年的借款已到期，故归还的是该笔借款
B.因 2014 年的借款无担保，故归还的是该笔借款
C.因 2014 年和 2017 年的借款数额相同，故按比例归还该两笔借款
D.因 2014 年和 2017 年的借款均有担保，故按比例归还该两笔借款
37.注册会计师甲、乙、丙共同出资设立一特殊的普通合伙制会计师事务所。因甲、乙在
某次审计业务中故意出具不实审计报告，人民法院判决会计师事务所赔偿当事人 30 万元。
根据合伙企业法律制度的规定，下列关于该赔偿责任承担的表述中，正确的是（
）。
A.以该会计师事务所的全部财产为限承担责任
B.甲、乙、丙均承担无限连带责任
C.甲、乙、丙均以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任
D.甲、乙承担无限连带责任，丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任
38.某品牌手机生产商在手机出厂前预装众多程序，大幅侵占标明内存，某省消费者保护协
会以侵害消费者知情权为由提起公益诉讼，法院受理了该案。下列说法正确的是（
）。
A.本案应当由侵权行为地或者被告住所地中级人民法院管辖
B.本案原告没有撤诉权
C.本案当事人不可以和解，法院也不可以调解
D.因该案已受理，购买该品牌手机的消费者甲若以侵害自己的知情权为由诉请赔偿，法院不
予受理《涉税服务相关法律》考前模拟卷
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39.下列关于电子商务法空间适用范围的理解的表述，正确的是（
）。
A.中华人民共和国境内的电子商务活动适用电子商务法，“境内外”属性以主体的国籍为判
断标准
B.一个电子商务活动往往包含若干行为，对于是否属于“境内”，应以行为主体的所在地作
出判断
C.电子商务活动即交易者自身的行为
D.判断某些平台电子商务活动的“境内外”属性，以行为所在地划分境内和境外
40.在行为人进行的下列行为中，不属于行使形成权的行为是（ ）。
A.被代理人对越权代理的追认
B.监护人对限制民事行为能力人纯获利益的合同进行追认
C.受遗赠人在知道受遗赠的一定期限内作出接受遗赠的意思表示
D.承租人擅自转租，出租人作出解除合同的意思表示
二、多项选择题（共 20 题，每题 2 分，共 40 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符
合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。）
41.根据行政法理论及政府信息公开条例，下列表述中正确的有（
）。
A.政府信息公开行为属于行政事实行为
B.对涉及公众利益调整、需要公众广泛知晓或者需要公众参与决策的政府信息，行政机关应
当主动公开
C.行政机关收到政府信息公开申请，不能当场答复的，应当自收到申请之日起 20 个工作日
内予以答复
D.涉及个人隐私的政府信息，一律不得公开
E.行政机关应当将主动公开的政府信息，通过政府公报、政府网站或者其他互联网政务媒体
等途径予以公开
42.某省甲市乙县丙公司以过期原料生产保健食品出售。乙县食品卫生监督管理部门决定没
收其保健食品，并处罚款 15 万元。丙公司不服，向县政府申请复议。县政府决定维持处罚
决定。丙公司起诉到乙县法院。根据法律和有关规定，下列关于本案的审查对象、证人作证
和审理依据的说法中，正确的有（
）。
A.县法院审理此案以法律、行政法规为依据，并可适用该省地方性法规
B.若丙公司在此案庭审过程中要求证人出庭作证，法院应不予准许
C.县法院应当对处罚决定的合法性和适当性一并审查，丙公司的生产经营行为是否合法也是
本案的诉讼审查对象
D.县法院审理此案参照规章
E.县法院应当以药品管理法等法律为依据进行审理，同时可以参照行政法规、规章
43.甲、乙订立买卖合同，甲卖某型号钢材 5 吨给乙。但是，在合同订立时，甲并没有此型
号钢材。乙后来发现这一情况，于是向法院提起诉讼。下列关于合同效力及违约金的说法中，
正确的有（
）。
A.如果乙主张合同无效，法院应裁定驳回起诉
B.如果乙主张合同有效，法院应予支持
C.如果合同中双方未约定违约金，乙主张甲支付违约金，法院应予支持
D.如果乙以物的所有权不能转移为由，主张解除合同，法院应予支持《涉税服务相关法律》考前模拟卷
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E.如果乙以物的所有权不能转移为由，请求撤销合同，法院应予支持
44.根据刑法规定，下列情形中，符合自首要件的有（
）。
A.犯罪后主动报案，没有逃离现场，在司法机关询问时如实交代自己罪行的
B.罪行未被司法机关发觉，因形迹可疑被有关组织盘问后，主动交代自己的罪行的
C.亲友主动报案后，犯罪嫌疑人被亲友送去投案的
D.犯罪嫌疑人自动投案后又逃跑的
E.犯罪嫌疑人逃跑后被抓获到案，如实供述自己罪行的
45.根据有关司法解释，下列关于行政许可案件被告确定的说法中，正确的有（
）。
A.当事人不服行政许可决定提起行政诉讼的，以作出行政许可决定的机关为被告
B.行政许可依法须经上级行政机关批准，当事人对批准或者不批准行为不服一并提起行政诉
讼的，以上级行政机关为共同被告
C.按规定行政许可须经下级行政机关初步审查并上报，当事人对不予初步审查或者不予上报
的行为不服提起行政诉讼的，以下级行政机关为被告
D.行政机关按规定统一办理行政许可的，若当事人对行政许可行为不服提起行政诉讼，以对
当事人作出具有实质影响的不利行为的机关为被告
E.行政机关按规定统一办理行政许可的，若当事人对行政许可行为不服提起行政诉讼，以实
施行政许可的所有行政机关为共同被告
46.甲市丰南区某大型化工股份制企业被人举报其排放的废水严重超标，给当地环境造成了
极大的困扰和污染，丰南区生态环境局经过调查核实发现该化工股份制企业排放的废水确实
超标，遂对其作出了停产停业，责令限期治理并处罚款 10 万元的行政处罚，该化工股份制
企业不服，向该市生态环境局（甲市路北区）申请行政复议，甲市生态环境局经过审查核实
后维持了原行政决定，该化工股份制企业拟提起行政诉讼，下列说法错误的有（
）。
A.该化工股份制企业的股东大会、董事会都有权以公司名义提起行政诉讼
B.本案的行政诉讼被告应当为丰南区生态环境局
C.本案的管辖法院可以是丰南区人民法院也可以是路北区人民法院
D.对该行政处罚丰南区生态环境局应当主动举行听证程序
E.该化工股份制企业申请听证，行政机关才能举行听证程序
47.根据社会保险法基本理论，下列关于社会保险法基本原则的说法错误的有（
）。
A.社会保障应尽力覆盖到每一个劳动者，这体现了基本保障原则
B.雇主、被保险人及政府三方负担方式体现了社会化原则
C.社会保险法的多层次原则要求给予公民的保障要满足基本生活需要和保障基本生存条件
D.国家是社会保险制度的发起者和监督者，也是资助者和保证者，体现了国家承担最终责任
原则
E.合理性原则是社会保险法律的基本原则之一
48.依据我国行政许可法的规定，下列关于设定行政许可的说法正确的有（
）。
A.直接涉及国家安全、公共安全等特定活动的行政许可事项，在尚未制定相关法律的情况下，
可以由行政法规设定
B.企业设立时需要确定经营范围的事项应设定行政许可
C.设定行政许可，应当规定行政许可的实施机关、条件、程序、期限《涉税服务相关法律》考前模拟卷
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D.地方性法规可以在法律、行政法规设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具
体规定
E.应当由国家统―确定的公民、法人或者其他组织的资格、资质的行政许可，可以由地方性
法规设定
49.张某去商场购买自行车，见商场摆放有 20 辆同一型号的自行车。张某从中挑选了一辆。
张某付款时突接电话，被告知有急事，需马上离开。于是，张某与营业员商定：先付款，第
二天来取自行车。当夜，安保人员疏忽大意未锁大门致商场发生盗窃案，5 辆自行车被盗（其
中包括张某挑选并做了记号的自行车）。下列关于本案合同标的物和法律关系的说法中，正
确的有（
）。
A.本案合同标的物是张某所挑选的自行车，属于特定物
B.张某与商场之间的买卖合同已生效
C.张某与商场之间的买卖合同未成立
D.所选自行车被盗的损失应由张某自己承担
E.张某与商场之间存在保管合同关系
50.依据行政强制法，下列有关行政机关申请人民法院强制执行需要遵循的规定包括（
）。
A.行政机关申请人民法院强制执行前，应当催告当事人履行义务
B.催告书送达 10 日后当事人仍未履行义务的，一般情况下，行政机关可以向所在地有管辖
权的人民法院申请强制执行
C.行政强制执行的执行对象是不动产的，向不动产所在地有管辖权的人民法院申请强制执行
D.人民法院以划拨、拍卖方式强制执行的，可以在划拨、拍卖后将强制执行的费用扣除
E.行政机关申请人民法院执行，须缴纳申请费
51.根据民法典的规定，下列情形中权利人可以行使留置权的有（
）。
A.何某将丁某的行李存放在火车站小件寄存处，后丁某取行李时认为寄存费过高而拒绝支付，
寄存处可留置该行李
B.刘某把房屋租给方某，方某退租搬离时尚有部分租金未付，刘某可留置方某部分家具
C.张某为王某送货，约定货物送到后一周内支付运费。张某在货物运到后立刻要求王某支付
运费被拒绝，张某可留置部分货物
D.甲公司加工乙公司的机器零件，约定先付费后加工。付费和加工均已完成，但乙公司尚欠
甲公司借款，甲公司可留置机器零件
E.甲为乙运送 20 吨水泥，乙拒不支付运费，假定应付运输费用为 1000 元，每吨水泥 250
元，甲可以留置这 20 吨水泥
52.根据企业破产法及相关规定，下列关于破产申请的受理说法中正确的有（
）。
A.人民法院受理破产申请后，应同时指定管理人，管理人负责接管债务人的财产
B.人民法院受理破产申请后，债务人对个别债权人的债务清偿无效
C.债务人的债务人或者财产持有人故意违反规定向债务人清偿债务或者交付财产，使债权人
受到损失的，管理人有权要求债务人清偿债务或者要求财产持有人交付财产
D.人民法院受理破产申请后，有关债务人财产的保全措施应当解除，执行程序应当终止
E.人民法院受理破产申请后，已经开始而尚未终结的有关债务人的行政诉讼或者仲裁应当中
止《涉税服务相关法律》考前模拟卷
第 11 页
53.根据行政复议法，下列关于行政复议申请、受理、审理的表述中，正确的有（
）
A.因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起重新计算
B.相对人在申请行政复议时，一并提出对有关规定的审查申请，复议机关应当在 30 日内依
法处理
C.申请人、第三人可以查阅被申请人提出的书面答复、作出具体行政行为的证据、依据和其
他有关材料，行政复议机关不得拒绝
D.被申请人应当自收到申请书副本或者申请笔录复印件之日起 10 日内，提出书面答复，并
提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关资料
E.行政复议人员向有关组织和人员调查取证时，可以查阅、复制、调取有关文件和资料，向
有关人员询问
54.下列合同中可以认定为无效合同的有（
）。
A.不满 8 周岁的丫丫自己决定将压岁钱 500 元捐赠给希望工程
B.李某因认识上的错误从商场为其儿子买回了一双不能穿的鞋
C.高某以向董某妻子告发其在外有不轨行为为要挟，迫使董某同意订立为其提供运输服务的
合同
D.甲公司向薛某转让一辆无牌照的走私车
E.甲企业董事长与乙企业恶意串通，订立土地使用权转让合同，将价值 8 000 万元的土地使
用权作价 1000 万元转让给乙企业
55.甲公司不能清偿到期债务，债权人乙公司向法院提出对其进行破产清算的申请，但甲公
司以其账面资产大于负债为由表示异议。乙公司遂提出各种事由，以证明甲公司属于明显缺
乏清偿能力的情形。下列选项中属于法律规定的关于债务人明显缺乏清偿能力的情形有
（
）。
A.因房地产市场萎缩，构成甲公司核心资产的房地产无法变现，无法清偿债务
B.甲公司陷入管理混乱，法定代表人已潜至海外下落不明且无其他人员负责管理财产，无法
清偿债务
C.乙公司已申请法院强制执行甲公司财产，仍无法获得清偿
D.甲公司已出售房屋质量纠纷多，市场信誉差
E.甲公司已长期亏损且经营扭亏困难，无法清偿债务
56.根据刑法的相关规定，下列说法错误的有（
）。
A.危害税收征管罪的主观方面可能是故意，也可能是过失
B.徇私舞弊不移交刑事案件罪侵害的客体是行政执法活动秩序和司法机关正常的刑事司法
活动秩序
C.非法出售发票罪的客体是国家发票管理制度和国家税收征管秩序
D.违法提供出口退税凭证罪的主体是一般主体
E.如果税务人员利用职务上的便利，索取、收受纳税人财物，不征或者少征应征税款，致使
国家税收遭受重大损失的，应以徇私舞弊不征、少征税款罪与受贿罪数罪并罚
57.李某将其持有的甲公司的债券交给刘某，作为向刘某借款的质押物，借款到期后李某没
有还款。根据民法典规定，下列说法正确的有（
）。
A.质权自签订质权合同时设立
B.质权自权利凭证交付质权人时设立《涉税服务相关法律》考前模拟卷
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C.权利质权已经设立
D.刘某对该债券不享有质权
E.权利质权无效
58.根据民事诉讼法的规定，下列情况中需要人民法院终结诉讼的有（
）。
A.在开庭审理当天原告罗某住所地发生洪水，使其不能参加诉讼
B.在法庭调查阶段，原告苏某临时提出回避申请，法院准许的
C.法院审理的原被告的合同纠纷与其他法院正在审理的被告利用合同进行诈骗的刑事案件
有关，而该刑事案件还未审结
D.追索赡养费案件中的原告胡某死亡的
E.离婚案件中的被告杜某死亡的
59.根据我国刑法的规定，下列说法错误的有（
）。
A.有期徒刑是我国刑法规定的适用范围最广的一种刑罚方法，其期限一般为 6 个月以上 15
年以下
B.有期徒刑在监狱或其他执行场所执行
C.判处无期徒刑的，附加剥夺政治权利终身
D.被判处无期徒刑的犯罪分子，不得减刑或者假释
E.被判处死刑缓期执行的，必须由最高人民法院判决或核准
60.根据《刑事诉讼法》规定，刑事诉讼当事人包括（ ）。
A.自诉人
B.被害人
C.犯罪嫌疑人
D.辩护人
E.被告人
三、综合分析题（共 20 题，每小题 2 分，共 40 分。在每个小题的备选项中，有 1 个或多
个最符合题意，错选，本题不得分，少选，所选的每个选项得 0.5 分。）
（一）
甲与乙婚后购买一套房屋，产权证载明所有权人为乙。后双方协议离婚，约定房屋赠与
女儿，甲可以居住房屋至女儿满 18 周岁，但未办理房屋所有权转移登记。不久，乙与丙签
订抵押借款协议，将房屋抵押给丙。2020 年 10 月 8 日，丙取得市房产局发放的房屋抵押权
利证书。2021 年 11 月 7 日，丙在联系不到乙的情况下，找到甲并出示相关抵押材料和证书，
甲才获知该房屋已被抵押的情况，甲于 2021 年 11 月 8 日要求市房产局解决。但是房产局以
法律没有规定解决期限为由，迟迟不给甲答复。甲以房产局不作为为由提起行政复议，要求
房产局履行法定职责。
61.根据行政复议法和行政复议法实施条例的规定，对于本案下列说法正确的有（
）。
A.甲最迟应当在 2022 年 1 月 7 日提起行政复议
B.甲可以委托 1 名~2 名代理人代为参加行政复议
C.甲应当以书面形式提出行政复议申请
D.甲可以向市政府申请行政复议，市政府收到行政复议申请后，应当在 5 日内决定是否受理
E.行政复议机关负责法制工作的机构决定受理的，决定之日为受理之日《涉税服务相关法律》考前模拟卷
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62.根据行政复议法的规定，如果行政复议机关经过审查，认定房产局没有履行法定职责，
（
）。
A.应当确认其行为违法
B.应当决定其在一定期限内履行法定职责
C.应当责令房产局对甲进行赔偿
D.复议机关依法作出复议决定后，决定书一经送达，即发生法律效力，房产局应当履行行政
复议决定
E.如果房产局不履行或者无正当理由拖延履行行政复议决定的，行政复议机关或者有关上级
行政机关应当责令其限期履行
63.根据行政复议法实施条例的规定，下列情况中可以导致复议中止的有（
）。
A.若甲死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的
B.若甲丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议的
C.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的
D.房产局因不可抗力，不能参加行政复议的
E.甲与房产局经行政复议机关准许依法达成和解的
64.如果甲提起行政诉讼，经过一审、二审后，仍对法院作出的生效判决不服，欲申请再审。
根据行政诉讼法的规定，下列说法正确的有（
）。
A.甲应当在判决发生法律效力后 2 年内申请再审
B.甲只能向上一级人民法院申请再审
C.甲向人民法院申请再审后，原审判决立即停止执行
D.法院决定按照审判监督程序再审的，应当裁定中止原判决的执行
E.若法院决定按照审判监督程序再审的，应当按照二审程序审理，所作出的判决、裁定是发
生法律效力的判决、裁定
（二）
甲、乙拟签订一份货物买卖合同，甲为卖方，乙为买方，标的物为 A 种货物。在签订合
同时甲要求乙提供担保。乙遂找到丙，考虑到乙经营情况良好，丙同意提供连带责任保证并
与甲签订了书面保证合同。买卖合同签订后，甲以不能全部提供合同标的物为由，与乙协商
将标的物改为 B 种货物。甲、乙双方达成改变合同标的物的协议，未经丙同意。甲在约定的
供货时间内仍然不能提供全部 B 种货物。甲未经乙同意，与丁公司达成协议，不足部分的 B
种货物由丁向乙提供。甲、丁向乙提供了全部货物，但超过了甲、乙约定的供货期限。乙虽
接受了货物，但以甲、丁未按期履行供货义务为由，行使顺序履行抗辩权，拒绝履行付款义
务。甲遂诉至人民法院，请求判令丙支付货款。
65.根据合同法理论，买卖合同属于（
）。
A.双务合同
B.诺成合同
C.有偿合同
D.要式合同
E.实践性合同
66.甲、乙双方达成改变合同标的物的协议，未经丙同意。下列表述正确的有（
）。
A.保证人丙的保证责任免除《涉税服务相关法律》考前模拟卷
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B.减轻债务人的债务的，保证人丙仍应当对变更后的合同承担保证责任
C.加重债务人的债务的，保证人丙对加重的部分不承担保证责任
D.保证人丙仍就原保证合同承担保证责任
E.债权人与债务人对主合同的变更，不需要经过保证人同意
67.下列有关顺序履行抗辩权的理解正确的有（
）。
A.乙有权行使顺序履行抗辩权
B.乙无权行使顺序履行抗辩权
C.其成立要件为后给付义务人的履行能力明显降低，有不能给付的危险，且不能提供相应的
担保
D.适用于双务合同
E.属于一时的抗辩权
68.甲向法院起诉，必须满足民事诉讼法规定的条件。下列表述正确的有（
）。
A.起诉必须有明确的被告
B.起诉必须递交起诉状，不得口头起诉
C.起诉应有具体的诉讼请求和事实、理由
D.超过诉讼时效的案件不得起诉
E.立案后发现不符合起诉条件的，法院应裁定驳回起诉
（三）
A 上市公司注册资本为 10 000 万元，2019 年经审计资产总额为 50 000 万元，经审计负
债总额为 30 000 万元。2018 年 2 月 1 日，A 公司召开董事会会议，7 名董事中只有 5 名董
事亲自出席，其中包括 A 公司的子公司 B 公司的董事。列席本次董事会的监事张某向会议提
交另一名因故不能到会的董事出具有代为行使表决权的委托书，该委托书委托张某代为行使
本次董事会的表决权。会议通过了 3 项决定：①A 上市公司的子公司 B 向董事高某提供借款
10 万元的决定；②与 B 公司签订房屋租赁合同的决定，经确认，B 公司的董事未参与表决，
其余 4 名董事全部通过；③提高公司董事报酬的决定。2021 年 4 月 29 日，A 公司召开 2021
年股东大会年会，并作出如下决议：①更换两名监事：一是由公司财务负责人赵某代替张某
出任该公司的监事；二是由公司职工代表王某代替公司职工代表杨某；②制订公司年度预算
方案；③鉴于公司董事会成员工作任务加重，决定给每位董事会成员涨 25%的工资；④发行
公司债券。
69.下列关于 A 上市公司董事会召开及决议的说法中，符合公司法规定的有（
）。
A.董事会出席人数
B.张某接受委托代为行使表决权
C.A 上市公司的子公司 B 向董事高某提供借款 10 万元的决定
D.与 B 公司签订房屋租赁合同的决定
E.提高公司董事报酬的决定
70.下列关于 A 上市公司股东大会召开及决议的说法中，符合公司法规定的有（
）。
A.由公司财务负责人赵某代替张某出任该公司的监事
B.由公司职工代表王某代替公司职工代表杨某
C.制订公司年度预算方案
D.给每位董事会成员涨 25%的工资《涉税服务相关法律》考前模拟卷
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E.发行公司债券
71.若 A 上市公司及其股东实施了以下涉及股份转让的行为，其中违反公司法规定的有（
）。
A.公司收购本公司的股份用以奖励职工
B.公司收购本公司的股份以减少公司注册资本
C.在公司成立 9 个月时发起人将其部分股份转让
D.在公司上市第 6 个月时董事长将其持有的本公司股份中的 1/5 转让
E.公司副经理辞职后的第 3 个月将其持有的本公司股份全部转让
72.胡某是 A 上市公司的监事，在执行公司职务时违反公司章程的规定，给公司造成了损失。
该公司的甲、乙、丙三位股东分别连续 180 日以上持有公司 1.1%、0.7%、0.5%的股份。根
据公司法规定，该公司股东行使对胡某提起诉讼的方式正确的有（
）。
A.甲股东可以通过监事会提起诉讼
B.乙股东可以通过董事会提起诉讼
C.丙股东可以直接提起诉讼
D.甲、乙、丙三人可以联合书面请求董事会提起诉讼
E.只有甲股东可以单独请求董事会提起诉讼
（四）
赵某、钱某、孙某、李某、周某共同投资设立甲有限责任公司，从事环保装饰材料的研
发与生产。该公司注册资本 2000 万元，各股东认缴的出资比例分别为 44%、32%、13%、6%、
5%。其中，孙某将其所有的一门面房作价 260 万元出资，已经交付公司使用但未办理权属变
更手续。赵某任甲公司董事长与法定代表人，钱某任公司总经理。
2021 年 1 月，甲公司为谋求更大的市场空间，赵某提出了吸收合并乙公司的发展战略。
经股东会审议，一致通过了合并乙公司的决议。后甲公司又单独出资设立了一家子公司。
73.若公司成立半年后，孙某仍未办理门面房的权属变更手续，其他股东向法院主张认定孙
某未履行出资义务，（
）。
A.法院应不予受理
B.法院应予以支持
C.法院应不予支持
D.法院应责令孙某在指定的合理期间内办理权属变更手续
E.若孙某在法院指定的期间内办理了权属变更手续的，法院应当认定其已经履行了出资义务
74.关于钱某所担任的总经理职位，下列说法中正确的有（
）。
A.担任甲公司总经理须经赵某的聘任
B.享有以甲公司名义对外签订合同的法定代表权
C.有权聘任甲公司的财务负责人
D.有权拟订甲公司内部管理机构设置方案
E.有权提请聘任甲公司的副经理
75.关于甲公司吸收合并乙公司的行为，下列表述正确的有（
）。
A.只有取得钱某、孙某、李某、周某的一致同意，甲公司内部的合并决议才能有效
B.在合并决议作出之日起 15 日内，甲公司须通知其债权人
C.债权人自接到通知之日起 30 日内，有权对甲公司的合并行为提出异议《涉税服务相关法律》考前模拟卷
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D.甲公司吸收合并乙公司，无须编制资产负债表及财产清单
E.甲公司合并乙公司后，须对原乙公司的债权人负责
76.关于子公司的设立、组织形式、法律责任等方面的问题，下列说法正确的有（
）。
A.子公司的名称中应当体现甲公司的名称字样
B.子公司的营业地可不同于甲公司的营业地
C.甲公司对子公司的注册资本必须在子公司成立时一次足额缴清
D.子公司的组织形式只能是有限责任公司
E.子公司的财产所有权属于甲公司，但由子公司独立使用
（五）
张某是从事小百货零售的个体工商户。经主管税务机关批准，该户实行定期定额方式征
收税款，其应纳税款核定为每月 120 元。2021 年 4 月，主管税务机关对辖区内零售行业的
税收定额进行了调整，张某应纳税额调整为每月 200 元。5 月 10 日，张某以定额过高为由
未办理纳税申报，主管税务分局经调查取证，并报县税务局批准后依法送达处罚事项告知书
后，于 5 月 16 日对张某下达了税务行政处罚决定书，对其未按规定期限办理纳税申报行为
责令限期改正，并处以 1800 元的罚款。张某后来在税务机关规定的期限内办理了纳税申报
手续，缴纳了应缴税款及滞纳金，但对罚款有异议，没有缴纳罚款，在法定期限内未申请行
政复议，也未提出行政诉讼。若税务分局无强制执行权，在 2021 年 7 月 26 日，税务分局将
处罚决定书及相关材料提交人民法院，申请法院对张某应缴纳的罚款进行强制执行。人民法
院对该强制执行申请及相关材料进行审查后，于 7 月 30 日向税务分局下发裁定书，认为该
行政处罚显失公正，裁定不予执行。
77.合理行政原则要求税务机关实施行政处罚时应做到过罚相当，即作出的处罚应（
）。
A.符合设定该处罚的法定目的
B.与违法行为的事实、性质、情节及社会危害程度相当
C.符合情理和客观规律
D.依照法定程序
E.符合比例法则
78.下列关于责令限期改正，并处以 1800 元的罚款的理解中，正确的有（
）。
A.责令限期改正属于税务行政处罚
B.罚款属于财产罚
C.责令限期改正属于行政强制措施
D.对罚款处罚适用听证程序
E.当事人逾期缴纳罚款，可以加处罚款，加处罚款的数额不得超出金钱给付义务的数额
79.根据行政处罚法，若张某（
），税务分局应不予处罚。
A.属于初次实施税收违法行为
B.主动配合查处此案
C.主动减轻违法行为危害后果
D.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果
E.税收违法行为情节轻微
80.根据行政强制法，下列关于税务分局申请人民法院强制执行的说法中，正确的有（
）。《涉税服务相关法律》考前模拟卷
A.申请人民法院强制执行前应当书面催告当事人履行义务
B.申请人民法院强制执行无须提供关于执行标的情况的材料
C.申请法院强制执行的 3 个月的起算日应从当事人申请行政救济的期间届满之日的次日起
算
D.人民法院接到行政机关强制执行的申请，应当在 5 日内受理。
E.税务分局对法院不予执行的裁定有异议的，可以自收到裁定之日起 15 日内向上一级法院
申请复议
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2022 年税务师《涉税服务相关法律》考前模拟卷二答案与解析
一、单项选择题
1.【答案】D
【解析】一物一权原则，是指一个物上不允许有“互不相容”的两个以上的物权同时存在。
2.【答案】C
【解析】本题考核法律、法规授权的组织。基层群众性自治组织，如居民委员会和村民委员
会等经授权，可以从事一定的行政职能活动，成为行政主体。
3.【答案】C
【解析】本题考核行政许可撤销制度。被许可人以欺骗手段取得许可的，应当予以撤销。通
过本题要掌握行政许可的撤回、撤销、注销、吊销、废止的区别：①撤回行政许可适用于行
政机关基于公共利益的需要收回已经颁发的行政许可的情形，行政许可所依据的法律、法规、
规章修改或者废止，或者准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化的，为了公共利益的
需要，行政机关可以依法变更或撤回已经生效的行政许可；②撤销行政许可适用于行政机关
纠正违法实施行政许可的情形，适用前提是行政机关违法作出行政许可决定或者相对人违法
取得行政许可，撤销属于实体性行为；③注销行政许可只是手续办理问题，与颁发许可相对
应，属于程序性行为，适用情形包括：行政许可有效期届满未延续；赋予公民特定资格的行
政许可，该公民死亡或者丧失行为能力；法人或者其他组织依法终止；行政许可依法被撤销、
撤回，或者行政许可证件依法被吊销；因不可抗力导致行政许可事项无法实施；法律、法规
规定的应当注销行政许可的其他情形；④吊销行政许可适用于被许可人取得行政许可后有严
重违法行为的情形。适用前提是被许可人取得行政许可后有严重违法行为；⑤废止行政许可
适用于对已设定的行政许可，认为通过行政许可法第 13 条所列方式能够解决的情形。
4.【答案】B
【解析】本题考核行政处罚的管辖和适用。不满 14 周岁的未成年人有违法行为的，不予行
政处罚；精神病人、智力残疾人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的，不予行
政处罚；违法行为轻微并及时改正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。违法行为在 2
年内未被发现的，不再给予行政处罚；涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，
上述期限延长至 5 年。法律另有规定的除外。所以选项 A、D 错误。海关行政处罚由发现违
法行为的海关管辖，也可以由违法行为发生地海关管辖。所以选项 C 错误。
5.【答案】D
【解析】本题考核代履行。行政机关可以委托没有利害关系的第三人代履行。所以选项 A
错误。代履行主要适用于要求当事人履行排除妨碍、恢复原状等义务的决定，而不是要求当
事人履行给付金钱或财物等义务的决定。所以选项 B 错误。代履行的费用按照成本合理确定，
由当事人承担。但是，法律另有规定的除外。所以选项 C 错误。
6.【答案】A
【解析】本题考核行政强制执行实施的一般规定。对没有明显社会危害，当事人确无能力履
行，中止执行满 3 年未恢复执行的，行政机关不再执行。
7.【答案】D
【解析】本题考核代履行。行政机关可以代履行，或者委托没有利害关系的第三人代履行。
所以选项 A 错误。代履行 3 日前，催告当事人履行，当事人履行的，停止代履行。所以选项
B 错误。代履行时，作出决定的行政机关应当派员到场监督。所以选项 C 错误。
8.【答案】D
【解析】（
1）选项 ABC：所述事实可能发生，也可能不发生，属于附条件民事法律行为。（
2）
选项 D：所述事实必然能到来，因此属于附期限的民事法律行为。《涉税服务相关法律》考前模拟卷
9.【答案】A
【解析】本题考核行政复议审理。复议期间具体行政行为不停止执行。但在下列情况下，可
以停止执行：被申请人认为需要停止执行的；行政复议机关认为需要停止执行的；申请人申
请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；法律规定停止执行的。
10.【答案】B
【解析】本题考核财产保全。人民法院对于因一方当事人的行为或者其他原因，可能使行政
行为或者人民法院生效裁判不能或者难以执行的案件，根据对方当事人的申请，可以裁定对
其财产进行保全、责令其作出一定行为或者禁止其作出一定行为；当事人没有提出申请的，
人民法院在必要时也可以裁定采取上述保全措施。所以选项 AC 错误，选项 B 正确。当事人
对保全的裁定不服的，可以申请复议；复议期间不停止裁定的执行。所以选项 D 错误。
11.【答案】B
【解析】本题考核行政复议中止和终止。作为申请人的自然人死亡，没有近亲属或者其近亲
属放弃行政复议权利的，行政复议终止。所以选项 B 错误。
12.【答案】B
【解析】本题考核行政诉讼的举证责任。公民、法人或者其他组织向人民法院起诉时，应当
提供其符合起诉条件的相应的证据材料。在起诉被告不作为的案件中，原告应当提供其在行
政程序中曾经提出申请的证据材料。但有下列情形之一的除外：①被告应当依职权主动履行
法定职责的；②原告因被告受理申请的登记制度不完备等正当事由不能提供相关证据材料并
能够作出合理说明的。被告认为原告起诉超过法定期限的，由被告承担举证责任。
13.【答案】B
【解析】本题考核行政诉讼的起诉和受理。经复议的案件，由最初作出行政行为的行政机关
所在地法院或复议机关所在地法院管辖。所以选项 A 错误。公民、法人或者其他组织不服复
议决定的，可以在收到复议决定书之日起 15 日内向人民法院提起诉讼。复议机关逾期不作
决定的，申请人可以在复议期满之日起 15 日内向人民法院提起诉讼。法律另有规定的除外。
所以选项 C、D 错误。
14.【答案】B
【解析】本题考核宣告失踪。甲被法院宣告失踪后，其妻乙被指定为甲的财产代管人，代替
甲管理属于甲的那部分财产，乙对甲的财产只有管理权，没有处分权。乙将甲、乙共有的房
屋出售必须经甲同意，乙擅自出售共有房屋属于无权处分。乙在房屋出售过程中，向丙出示
了甲被宣告失踪的判决书，并将房屋属于夫妻二人共有的事实告知丙。故丙对乙无权处分的
事实明知，其不属于善意第三人，不能依善意取得制度取得房屋的所有权。因此，甲重新出
现后，有权请求丙返还房屋。
15.【答案】C
【解析】本题考核行政诉讼和行政复议的关系。当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措
施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法提起行政诉讼。所以选项
AB 错误。根据国务院或者省、自治区、直辖市人民政府对行政区划的勘定、调整或者征收
土地的决定，省、自治区、直辖市人民政府确认土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒
地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者使用权的行政复议决定为最终裁决。所以选项 D
错误。
16.【答案】C
【解析】本题考核行政诉讼二审程序。不服判决的上诉期限为 15 天，不服裁定的上诉期限
为 10 天。所以选项 A 错误。上诉既可以通过原审法院提出，也可以直接向二审法院提出。
所以选项 B 错误。原审人民法院对发回重审的案件作出判决后，当事人提起上诉的，第二审
人民法院不得再次发回重审。所以选项 D 错误。
第 19 页《涉税服务相关法律》考前模拟卷
第 20 页
17.【答案】A
【解析】本题考核物的分类。单一物、合成物、集合物，在作为权利标的时，在法律观念上
都是一个完整的物，且一物之上只有一个所有权。所以选项 B 错误。共有物之上只有一个所
有权，所以选项 C 错误。合成物，指数个单一物结合为一体的物，一辆汽车属于合成物。单
一物是指独立成一体的物，如头牛。所以选项 D 错误。
18.【答案】A
【解析】本题考核留置权。留置权的产生以债权人合法占有留置财产为前提，选项 BC 中不
是合法占有，故不构成留置权。选项 D 中的债权“未到期”，故不构成留置权。
19.【答案】D
【解析】本题考核意思表示。行为人可以明示或者默示作出意思表示。沉默只有在有法律规
定、当事人约定或者符合当事人之间的交易习惯时，才可以视为意思表示。
20.【答案】B
【解析】本题考核所有权的消灭。善意取得发生所有权的相对消灭，而非绝对消灭。所以选
项 A 错误。所有权的抛弃属于因法律行为而消灭所有权的原因。所以选项 C 错误。强制执行
属于因法律行为以外的事实而消灭所有权的原因。所以选项 D 错误。
21.【答案】D
【解析】本题考核物件致害侵权。在公共场所或者道路上挖掘、修缮安装地下设施等造成他
人损害，施工人不能证明已经设置明显标志和采取安全措施的，应当承担侵权责任。据此可
知，本案应适用过错推定归责原则，即牧场的管理人可通过证明自己尽到管理职责而免责。
22.【答案】D
【解析】本题考核物权的效力。动产抵押担保的主债权是抵押物的价款，标的物交付后 10
日内办理抵押登记的，该抵押权人优先于抵押物买受人的其他担保物权人受偿，但是留置权
人除外。乙公司是留置权人，因此优先于 A 银行与丙公司。A 银行于 2 月 12 日办理抵押登
记，担保的是抵押物的价款，在动产交付（
2 月 3 日）的 10 日内，因此 A 银行优先于丙公
司。所以优先受偿的顺序为：乙公司>A 银行>丙公司。
23.【答案】A
【解析】本题考核共有。因共有的不动产或者动产产生的债权债务，在对外关系上，共有人
享有连带债权、承担连带债务，但法律另有规定或者第三人知道共有人不具有连带债权债务
关系的除外。
24.【答案】C
【解析】本题考核建筑物区分所有权。楼房的房顶属于业主共有，业主对共有部分享有占有、
使用和收益的权利，出租房顶的租金应当由业主共有。
25.【答案】C
【解析】本题考核无权代理。张某离职后甲公司将该事由通知酒店，酒店没有理由相信 3
月 15 日张某的行为是有权代理，无法构成表见代理，合同无效，甲公司有权拒绝付款。
26.【答案】B
【解析】本题考核物权变动。因人民法院、仲裁机构的法律文书或者人民政府的征收决定等，
导致物权设立、变更、转让或者消灭的，自法律文书或者征收决定等生效时发生效力。所以
选项错误。
27.【答案】C
【解析】本题考核雇主侵权中的单位用工责任。用人单位的工作人员因执行工作任务造成他
人损害的，由用人单位承担侵权责任。用人单位承担侵权责任后，可以向有故意或者重大过
失的工作人员追偿。本题中，韩某是顺风运输公司的员工，砂石滚落造成他人损伤的，应当
由顺风运输公司承担损害赔偿责任。《涉税服务相关法律》考前模拟卷
第 21 页
28.【答案】A
【解析】（
1）选项 A：无子女的收养人可以收养 2 名子女；有子女的收养人只能收养 1 名子
女。（
2）选项 B：收养人应当年满 30 周岁。（
3）选项 C：有配偶者收养子女，应当夫妻共同
收养。（
4）选项 D：未成年人的父母均不具备完全民事行为能力且可能严重危害该未成年人
的，该未成年人的监护人可以将其送养。
29.【答案】A
【解析】本题考核出卖人的取回权。人民法院受理破产申请时，出卖人已将买卖标的物向作
为买受人的债务人发运，债务人尚未收到且未付清全部价款的，出卖人可以取回在运途中的
标的物。但是，管理人可以支付全部价款，请求出卖人交付标的物。可知，只要货物尚在运
输途中，出卖人向管理人表示行使取回权，即发生取回法律效力；即使管理人其后收到货物，
也仅处于保管人的地位。
30.【答案】D
【解析】本题考核简易程序。当事人就案件适用简易程序提出异议，人民法院经审查，异议
成立的，裁定转为普通程序；异议不成立的，裁定驳回。裁定以口头方式作出的，应当记入
笔录。
31.【答案】C
【解析】本题考核个别清偿中撤销权的行使。2021 年 5 月 6 日是在破产申请受理前 6 个月
以前，法院不会支持管理人的撤销请求。
32.【答案】D
【解析】本题考核电子商务合同的订立和成立的规则。选项 D，合同标的为提供服务的，生
成的电子凭证或者实物凭证中载明的时间为交付时间；前述凭证没有载明时间或者载明时间
与实际提供服务时间不一致的，实际提供服务的时间为交付时间。
33.【答案】D
【解析】本题考核个人独资企业的管理。个人独资企业投资人对受托人或者被聘用的人员职
权的限制，不得对抗善意第三人。
34.【答案】B
【解析】本题考核取回权及共益债务。选项 AB 考核已支付标的物总价款比例，买受人已支
付标的物总价款 75%以上，出卖人无权主张取回标的物。出质给出卖人造成的损失应作为共
益债务清偿。所以选项 CD 错误。
35.【答案】C
【解析】本题考核网络侵权。网络用户利用网络服务实施侵权行为的，权利人有权通知网络
服务提供者采取删除、屏蔽、断开链接等必要措施。网络服务提供者接到通知后，应当及时
将该通知转送相关网络用户，并根据构成侵权的初步证据和服务类型采取必要措施；未及时
采取必要措施的，对损害的扩大部分与该网络用户承担连带责任。本题中，甲在网络上发布
丑化乙的短文，乙作为被侵权人有权通知网络服务提供者丙采取删除、屏蔽、断开链接等必
要措施。但是，丙接到乙的通知后，不予理会，致使损失扩大，对损害的扩大部分与甲承担
连带责任。
36.【答案】A
【解析】本题考核清偿。根据规定，债务人对同一债权人负担的数项债务种类相同，债务人
的给付不足以清偿全部债务的，除当事人另有约定外，由债务人在清偿时指定其履行的债务。
债务人未作指定的，应当优先履行已经到期的债务﹔数项债务均到期的，优先履行对债权人
缺乏担保或者担保最少的债务﹔均无担保或者担保相等的，优先履行债务人负担较重的债务；
负担相同的，按照债务到期的先后顺序履行；到期时间相同的，按照债务比例履行。本题中，
胡某先后向李某两次借款，借款数额均为 100 万元，且均有担保。2018 年 2 月，胡某向李《涉税服务相关法律》考前模拟卷
某归还 100 万元时，第一笔借款已经到期，第二笔借款尚未到期，因此，应当优先履行 2014
年的 100 万元债务。
37.【答案】D
【解析】本题考核特殊的普通合伙企业。一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或
者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在
合伙企业中的财产份额为限承担责任。合伙人在执业活动中非因故意或者重大过失造成的合
伙企业债务以及合伙企业的其他债务，由全体合伙人承担无限连带责任。本题中，由于甲和
乙是因故意造成合伙企业债务，那么应由甲和乙承担无限连带责任，丙承担有限责任。
38.【答案】A
【解析】本题考核公益诉讼。公益诉讼案件由侵权行为地或者被告住所地中级人民法院管辖，
但法律、司法解释另有规定的除外。所以选项 A 正确。公益诉讼案件的原告在法庭辩论终结
后申请撤诉的，人民法院不予准许。所以选项 B 错误。对公益诉讼案件，当事人可以和解，
人民法院可以调解。所以选项 C 错误。人民法院受理公益诉讼案件，不影响同一侵权行为的
受害人根据民事诉讼法规定提起诉讼。所以选项 D 错误。
39.【答案】D
【解析】本题考核电子商务法适用范围。电子商务活动的境内外属性不以主体的国籍为判断
标准，而以行为所在地划分境内和境外的界限。所以选项 A 错误，选项 D 正确。一个电子商
务活动往往包含若干行为，对于是否属于“境内”，应当根据具体行为的所在地作出判断；
而在判断具体行为的所在地时，应先确定该行为是否可分割。所以选项 B 错误。电子商务活
动不仅包括交易者自身的行为，还包括交易双方以电子商务平台为交易媒介和场所的行为，
所以，某些平台所在地也是行为的所在地。所以选项 C 错误。
40.【答案】B
【解析】形成权是指依权利人单方意思表示，就能使既存的法律关系发生变化的权利，如追
认权、撤销权、抵销权等。选项 B：限制民事行为能力人签订的纯获利益的合同是有效的，
不必经法定代理人的追认。
二、多项选择题
41.【答案】ABCE
【解析】本题考核政府信息公开制度。涉及商业秘密、个人隐私等公开会对第三方合法权益
造成损害的政府信息，行政机关不得公开。但是，第三方同意公开或者行政机关认为不公开
会对公共利益造成重大影响的，予以公开。
42.【答案】AD
【解析】本题考核行政诉讼的审查对象和审理依据。人民法院审理行政案件，以法律和行政
法规、地方性法规为依据。地方性法规适用于本行政区域内发生的行政案件。人民法院审理
民族自治地方的行政案件，并以该民族自治地方的自治条例和单行条例为依据。人民法院审
理行政案件，参照规章。所以选项 AD 正确，选项 E 错误。当事人在庭审过程中要求证人出
庭作证的，法庭可以根据审理案件的具体情况，决定是否准许以及是否延期审理。所以选项
B 错误。人民法院审理行政诉讼案件既审查行政行为的合法性，又审查行政行为的适当性。
县法院对丙公司的生产经营行为是否合法不予审查。所以选项 C 错误。
43.【答案】BD
【解析】本题考核合同效力及违约金。本题中甲、乙订立的是买卖合同，经甲、乙达成一致
的意思表示即可以成立，且一般情形下合同成立即生效，所以本题中合同有效。法院经过审
理后发现原告的主张不能成立的，应判决驳回原告的诉讼请求。所以选项 A 错误，选项 B
正确。如果双方没有约定违约金，在一方违约的情形下，另一方是不能要求支付违约金的。
所以选项 C 错误。物的所有权不能转移属于其他违约行为致使合同目的不能实现的情形，因
第 22 页《涉税服务相关法律》考前模拟卷
此当事人是可以以此为由主张解除合同的。所以选项 D 正确，选项 E 错误。
44.【答案】ABC
【解析】本题考核自首。犯罪嫌疑人自动投案后又逃跑的，不能认定为自首。选项 E 不满足
自动投案的条件。
45.【答案】ABCD
【解析】本题考核行政许可案件中被告资格的确定。选项 E 应以对当事人作出具有实质影响
的不利行为的机关为被告。
46.【答案】BD
【解析】本题考核行政诉讼地域管辖。股份制企业的股东大会、股东会、董事会等认为行政
机关作出的行政行为侵犯企业经营自主权的，可以企业名义提起诉讼。所以选项 A 说法正确。
经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是
共同被告；复议机关改变原行政行为的，复议机关是被告。所以选项 B 说法错误。行政案件
由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件，也可以由复议机关所
在地人民法院管辖。复议机关作共同被告的案件，以作出原行政行为的行政机关确定案件的
级别管辖，所以由基层人民法院管辖。所以选项 C 说法正确。行政处罚的听证程序要由当事
人申请举行，行政机关不能主动举行听证程序。所以选项 D 说法错误。
47.【答案】AC
【解析】本题考核社会保险法的基本原则。社会保障应当尽力覆盖到每一个劳动者是普遍保
障性原则的体现。所以选项 A 说法错误。基本保障原则是指国家和社会给予公民的保障首先
是满足基本生活需要和提供基本生存条件的保障。所以选项 C 说法错误。
48.【答案】ACD
【解析】本题考核行政许可设定的有关制度。企业设立需要确定主体资格的事项，属于可以
设定行政许可的事项，企业设立的其他事项公司可以自主决定，可以不设定行政许可。所以
选项 B 错误。地方性法规和省、自治区、直辖市人民政府规章，不得设定应当由国家统一确
定的公民、法人或者其他组织的资格、资质的行政许可。所以选项 E 错误。
49.【答案】AB
【解析】本题考核买卖合同、保管合同。本案中张某与商场之间的买卖合同已经成立并生效，
只是合同的标的物还未交付。标的物毁损、灭失的风险，在标的物交付之前由出卖人承担，
在交付之后由买受人承担，所以张某所选自行车被盗的损失应当由商场承担。且张某与商场
之间并不存在保管合同关系。
50.【答案】ABCD
【解析】本题考核申请人民法院强制执行的规定。行政机关申请人民法院强制执行，不缴纳
申请费。强制执行的费用由被执行人承担。
51.【答案】AD
【解析】本题考核留置权。债务人不履行到期债务，债权人可以留置已经合法占有的债务人
的动产，并有权就该动产优先受偿。债权人留置的动产，应当与债权属于同一法律关系，但
企业之间留置的除外。据此可知，刘某留置方某的家具与方某所欠的租金不属于同一法律关
系，但企业之间可就非属于同一法律关系的债权行使留置权。所以选项 B 错误，选项 D 正确。
王某的债务尚未到期，张某不可行使留置权。所以选项 C 错误。水泥为可分物，故留置的价
值应当相当于乙所欠的运费，即 1000 元，所以甲只可以留置 4 吨左右的水泥，所以选项 E
错误。
52.【答案】ABC
【解析】本题考核破产案件受理的法律后果。人民法院受理破产申请后，有关债务人财产的
保全措施应当解除，执行程序应当“中止”，而不是“终止”。所以选项 D 错误。人民法院受
第 23 页《涉税服务相关法律》考前模拟卷
第 24 页
理破产申请后，已经开始而尚未终结的有关债务人的民事诉讼或者仲裁应当中止。所以选项
E 错误。
53.【答案】DE
【解析】本题考核行政复议的程序性规定。因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限
的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。所以选项 A 错误。公民、法人或其他组织在申请
行政复议时，一并提出对有关规定的审查申请的，行政复议机关对该规定有权处理的，应当
在 30 日内依法处理；无权处理的，应当在 7 日内按照法定程序转送有权处理的行政机关依
法处理，有权处理的行政机关应当在 60 日内依法处理。所以选项 B 错误。申请人、第三人
可以查阅被申请人提出的书面答复、作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料，除涉
及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，行政复议机关不得拒绝。所以选项 C 错误。
54.【答案】ADE
【解析】本题考核合同的效力。李某与商场之间签订的买卖合同有效，若存在“重大误解”，
可能属于可撤销合同，但无论如何不属于无效合同。所以选项 B 错误。高某是以欺诈、胁迫
的手段，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同，该合同属于可撤销的合同，不属于无
效合同。所以选项 C 错误。
55.【答案】ABCE
【解析】本题考核破产原因。债务人账面资产虽大于负债，但存在下列情形之一的，人民法
院应当认定其明显缺乏清偿能力：①因资金严重不足或者财产不能变现等原因，无法清偿债
务；②法定代表人下落不明且无其他人员负责管理财产，无法清偿债务﹔③经人民法院强制
执行，无法清偿债务﹔④长期亏损且经营扭亏困难，无法清偿债务；⑤导致债务人丧失清偿
能力的其他情形。
56.【答案】AD
【解析】本题考核犯罪主体、犯罪主观方面、犯罪客体和罪数。危害税收征管罪在主观方面
存在故意，过失不构成危害税收征管罪。所以选项 A 说法错误。违法提供出口退税凭证罪的
犯罪主体是海关、外汇管理等国家机关工作人员，其他自然人或单位均不能成为本罪的主体。
所以选项 D 说法错误。
57.【答案】BC
【解析】本题考核权利质权。以汇票、本票、支票、债券、存款单、仓单、提单出质的，质
权自权利凭证交付质权人时设立；没有权利凭证的，质权自办理出质登记时设立。法律另有
规定的，依照其规定。
58.【答案】DE
【解析】本题考核民事诉讼诉讼终结的情形。选项 A 和选项 C 都为诉讼中止的情形，均不当
选。选项 B 为延期审理，不当选。选项 D 和选项 E 为诉讼终结的情形，当选。
59.【答案】DE
【解析】本题考核主刑。被判处无期徒刑的犯罪分子，在执行期间，如果认真遵守监规，接
受教育改造，确有悔改表现的，或者有立功表现的，可以减刑。所以选项 D 说法错误。死刑
缓期执行，可以由高级人民法院判决或核准。所以选项 E 说法错误。
60.【答案】ABCE
【解析】（1）选项 ABCE：刑事诉讼当事人，是指与案件事实和诉讼结果有切身利害关系，
在诉讼中处于控告或者被控告地位的诉讼参与人，包括被害人、自诉人、犯罪嫌疑人、被告
人、附带民事诉讼的原告人和被告人。（
2）选项 D：属于其他刑事诉讼参与人。
三、综合分析题
61.【答案】BD
【解析】本题考核行政复议的申请和受理。公民、法人或者其他组织依照行政复议法规定申《涉税服务相关法律》考前模拟卷
请行政机关履行法定职责，行政机关未履行的，没有履行期限规定的，自行政机关收到申请
满 60 日起计算。公民、法人或者其他组织在紧急情况下请求行政机关履行保护人身权、财
产权的法定职责，行政机关不履行的，行政复议申请期限不受前述规定的限制。本题属于没
有履行期限的情况，复议期限自行政机关收到申请满 60 日起计算。11 月 8 日房产局接到申
请，11 月 22 天+12 月 31 天+1 月 7 天，所以，2022 年 1 月 7 日是满 60 天之日，最早应在
2022 年 1 月 8 日申请复议。所以选项 A 错误。行政复议申请可以口头提出。所以选项 C 错
误。对于符合法定条件的行政复议申请，依法应当决定受理。行政复议申请自行政复议机关
负责法制工作的机构收到之日起即为受理。所以选项 E 错误。
62.【答案】BDE
【解析】本题考核行政复议的决定和执行。行政复议机关经过审查，认定被申请人没有履行
法定职责的，应当决定其在一定期限内履行法定职责。所以选项 A 错误，选项 B 正确。本题
中没有涉及损失的问题，不能责令房产局对甲进行赔偿。所以选项 C 错误。行政复议决定书
一经送达，即发生法律效力，被申请人应当履行行政复议决定。被申请人不履行或者无正当
理由拖延履行行政复议决定的，行政复议机关或者有关上级行政机关应当责令其限期履行。
所以选项 D、E 正确。
63.【答案】ABCD
【解析】本题考核行政复议中止。若甲与房产局依法经准许达成和解的，导致行政复议“终
止”而非“中止”。
64.【答案】BDE
【解析】本题考核行政诉讼中的审判监督程序。一般情况下，当事人申请再审的期限是 6
个月，自判决、裁定或者调解书发生法律效力之日起计算。所以选项 A 错误。当事人申请再
审并不必然引起再审程序，只有在法院决定按照审判监督程序再审后，原生效判决才中止执
行。所以选项 C 错误。
65.【答案】ABC
【解析】本题考核买卖合同的特征。买卖合同属于非要式合同。
66.【答案】BC
【解析】本题考核合同变更对保证责任的影响。债权人和债务人未经保证人书面同意，协商
变更主债权债务合同内容，减轻债务的，保证人仍对变更后的债务承担保证责任；加重债务
的，保证人对加重的部分不承担保证责任。
67.【答案】BDE
【解析】本题考核顺序履行抗辩权。乙在甲、丁未履行其到期供货义务时未行使顺序履行抗
辩权，在丁向其提供货物时也接受了货物，可视为乙认为甲、丁完全履行了合同义务，乙的
顺序履行抗辩权消灭。
68.【答案】ACE
【解析】本题考核民事诉讼的起诉。起诉应以书面形式提出，书写起诉状确有困难的，可以
口头起诉。所以选项 B 错误。当事人超过诉讼时效期间起诉的，人民法院应予受理。且在诉
讼过程中当事人未提出诉讼时效抗辩的，人民法院不应主动适用诉讼时效的规定。所以选项
D 错误。
69.【答案】AD
【解析】本题考核上市公司董事会的相关规定。董事因故不能出席董事会会议的，可以书面
委托其他董事代为出席。而张某为本公司的监事，不是董事，不能代为行使表决权。所以选
项 B 不符合规定。公司不得直接或者通过子公司向董事、监事、高级管理人员提供借款。所
以选项 C 不符合规定。决定公司有关董事的报酬属于股东大会职权。所以选项 E 不符合规定。
70.【答案】DE
第 25 页《涉税服务相关法律》考前模拟卷
【解析】本题考核股东大会的相关规定。公司董事、高级管理人员不得兼任本公司的监事。
所以选项 A 错误。公司职工代表出任的监事不是由公司股东大会选举产生，而是职工代表大
会、职工大会或者其他形式民主选举产生。所以选项 B 错误。制订公司年度预算方案属于董
事会的职权。所以选项 C 错误。
71.【答案】CDE
【解析】本题考核股份公司不得收购本公司股票的情形、对特殊主体转让股份的限制。发起
人持有的本公司股份，自公司成立之日起 1 年内不得转让。所以选项 C 不符合规定。公司董
事、监事、高级管理人员所持本公司股份自公司股票上市交易之日起 1 年内不得转让。上述
人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。选项 DE 不符合规定。
72.【答案】DE
【解析】本题考核股东代位诉讼。监事违反规定，股份有限公司连续 180 日以上单独或合计
持有公司 1%以上股份的股东，可以书面请求董事会向人民法院提起诉讼，不能通过监事会
提起诉讼。所以选项 A 错误。由于乙、丙均不符合连续 180 日以上单独或合计持有公司 1%
以上股份的规定。所以选项 BC 错误。
73.【答案】DE
【解析】本题考核以非货币财产出资的责任。出资人以房屋、土地使用权或者需要办理权属
登记的知识产权等财产出资，已经交付公司使用但未办理权属变更手续，公司、其他股东或
者公司债权人主张认定出资人未履行出资义务的，人民法院应当责令当事人在指定的合理期
间内办理权属变更手续；在前述期间内办理了权属变更手续的，人民法院应当认定其已经履
行了出资义务；出资人主张自其实际交付财产给公司使用时享有相应股东权利的，人民法院
应予支持。
74.【答案】DE
【解析】本题考核董事会的职权、经理的职权。有限责任公司的经理及财务负责人须由董事
会决定聘任或解聘。所以选项 A、C 错误。公司的法定代表人才有权以公司名义对外签订合
同，甲公司的法定代表人是赵某，不是钱某，因此，钱某不享有以公司名义对外签订合同的
法定代表权。所以选项 B 错误。
75.【答案】E
【解析】本题考核公司合并。有限责任公司合并决议，必须经代表 2/3 以上表决权的股东通
过。所以选项 A 错误。公司应当自作出合并决议之日起 10 日内通知债权人，并于 30 日内在
报纸上公告。债权人自接到通知书之日起 30 日内，未接到通知书的自公告之日起 45 日内，
可以要求公司清偿债务或者提供相应的担保。所以选项 B、C 错误。公司合并，应当由合并
各方签订合并协议，并编制资产负债表及财产清单。所以选项 D 错误。
76.【答案】BD
【解析】本题考核子公司。子公司具有独立法人资格，拥有自己的财产、公司名称、章程和
董事会，对外独立开展业务和承担责任。因此，子公司的名称中不需要体现甲公司的名称字
样，子公司的财产所有权属于子公司，不属于甲公司。所以选项 A、E 错误。公司法没有规
定一人有限责任公司股东应一次足额缴纳出资。所以选项 C 错误。
77.【答案】ABCE
【解析】本题考核行政处罚的基本原则。过罚相当，要求立法所设定的违法行为与行政处
罚相适应，作出行政处罚必须以事实为根据，与违法行为的事实、性质、情节以及社会危害
程度相当，处罚轻重适度。即重过重罚、轻过轻罚，准确适用依法从轻、减轻处罚规定，作
出的处罚符合设定该处罚的目的，相同情况相同处罚；处罚应采用最必要的方式，处罚符合
比例法则、合乎情理且有可行性、符合客观规律。选项 D 体现的是处罚法定原则。
78.【答案】BE
第 26 页《涉税服务相关法律》考前模拟卷
【解析】本题考核行政处罚的种类、税务行政处罚听证程序。责令限期改正是一种行政命令，
而不是税务行政处罚。所以选项 A、C 错误。税务行政处罚听证程序的适用范围包括对公民
作出 2000 元以上（含本数）的罚款、对法人或者其他组织作出 10 000 元以上（含本数）罚
款、吊销行政许可证件、停止办理出口退税。所以选项 D 错误。
79.【答案】D
【解析】本题考核行政处罚的适用。根据行政处罚法规定，不满 14 周岁的未成年人有违法
行为的，不予行政处罚；精神病人、智力残疾人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法
行为的，不予行政处罚；违法行为轻微并及时改正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。
违法行为在 2 年内未被发现的，不再给予行政处罚；涉及公民生命健康安全、金融安全且有
危害后果的，上述期限延长至 5 年。法律另有规定的除外。当事人有下列情形之一，应当从
轻或者减轻行政处罚：①主动消除或者减轻违法行为危害后果的；②受他人胁迫或者诱骗实
施违法行为的；③主动供述行政机关尚未掌握的违法行为的；④配合行政机关查处违法行为
有立功表现的；⑤法律、法规、规章规定其他应当从轻或者减轻行政处罚的。
80.【答案】ACDE
【解析】本题考核申请人民法院强制执行。行政机关向人民法院申请强制执行，应当提供下
列材料：强制执行申请书；行政决定书及作出决定的事实、理由和依据；当事人的意见及行
政机关催告情况；申请强制执行标的情况；法律、行政法规规定的其他材料。
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考 师
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涉税服务相关法律
