2022 年税务师《涉税服务相关法律》黄金卷（二）
中建教育 / 2023-07-17
教研组编著
税
黄 务 金 师
卷
涉税服务相关法律2022 年税务师《涉税服务相关法律》黄金卷（二）
一、单项选择题（共 40 题，每题 1.5 分，共 60 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题
意。）
1.根据行政法理论，行政主体不以实现某种特定的法律效果为目的，而以影响或者改变事实
状态为目的实施的行为是（
）。
A.授益行政行为
B.行政裁量行为
C.行政事实行为
D.单方行政行为
2.根据《行政强制法》，行政机关实施冻结应当遵循法定程序，并向金融机构交付冻结通知
书，其中一项必经法定程序是（
）。
A.邀请见证人到场
B.制作现场笔录
C.通知当事人到场
D.当场告知当事人冻结的理由、依据、陈述申辩等权利并听取当事人意见
3.2013 年度，梁某按照县税务局要求缴纳一笔税款。2016 年初，梁某发现多缴税款 39 万元。
5 月 15 日，梁某向县税务局提交要求退还多缴税款的书面申请。县税务局与 5 月 25 日作出
不予退还税款的决定。梁某在复议机关市税务局作出维持县税务局不予退还税款决定的复议
决定后，依法向法院起诉。下列关于本案复议与诉讼事项的说法中,正确的是（
）。
A.本案被告仅为县税务局
B.市税务局是诉讼中的第三人
C.梁某可以不经复议直接就县税务局不予退还税款的行为向法院提起诉讼
D.市税务局作出复议决定可以使用行政复议专用章，行政复议专用章与复议机关印章具有同
等效力
4.根据民法相关理论，下列法律事实中，属于民事法律行为的是（
）。
A.甲拒绝他人向其发出的要约
B.丁免除其债务人的 5 万元货款债务
C.丙将债权让与的事实通知其债务人
D.乙催告其债务人按时还款
5.下列民事法律事实中，属于法律行为的是（
）。
A.甲将购物卡 8 折卖给其同事
B.乙将路边晕倒的陌生人送到医院并垫付医药费
C.丙因债务纠纷将债权人戊打伤
D.丁海边游玩时拾得用于赏玩的奇石和贝壳若干
6.15 岁的甲与他人订立了一份与其民事行为能力不相符的买卖合同，事后甲父追认，该买卖
合同有效，甲父追认的权利属于（
）。
A.支配权
B.请求权
C.形成权
D.抗辩权
7.民事法律行为是以意思表示为核心要素，旨在依意思表示的内容发生相应私法效果的表意
行为，法律行为的形式其实就是意思表示的方式，下列意思表示的方式中，仅在法律有特别
规定或者当事人有特别约定的情形下，才可以视为意思表示的是（
）。A.沉默形式
B.口头形式
C.书面形式
D.推定形式
8.下列民事代理行为中，属于表见代理的是（
）。
A.代理人超越被代理人的委托授权范围所作的代理行为
B.某公司销售员解除职务后，继续隐瞒该事实与原客户订立销售公司产品的合同
C.被代理人死亡后，代理人继续实施的代理行为
D.代理人因突发急病将其代理权转托他人而产生的代理
9.我国《民法典》第 271 条规定：“业主对建筑物内的住宅、经营性用房等专有部分享有所
有权，对专有部分以外的共有部分享有共有和共同管理的权利。”这一规定表明（
）。
A.业主的建筑物区分所有权中业主对共有部分享有的是公有权
B.业主办理产权登记时需要对共有权作单独登记
C.业主的建筑物区分所有权中的专有部分所有权、共有部分共有权及成员权是一体的，不可
分离
D.业主的建筑物区分所有权的各部分权利可以分别变动或者转移
10.甲、乙、丙三人共有一套房屋，分别持 1/3 份额。为提高房屋的价值，甲主张将该房屋地
面铺上实木地板，乙表示赞同，但丙反对。根据《民法典》规定，下列关于本案是否可以铺
实木地板的说法中，正确的是（
）。
A.未经全体共有人同意，甲、乙不得铺实木地板
B.因甲、乙所占份额合计为 2/3，故甲、乙可以铺实木地板
C.甲、乙只能在自己的应有部分之上铺实木地板
D.若甲、乙坚持铺实木地板，则须先分割共有房屋
11.3 月 6 日，甲向乙借款 10 万元，借款 3 个月，以其 1 辆轿车为乙设定抵押权，双方签订
了抵押合同。3 月 16 日完成轿车抵押登记，且双方约定抵押期间甲不得将轿车让与他人。4
月 5 日，甲将该轿车卖给丙并完成交付。根据《民法典》相关规定，下列关于甲丙间买卖合
同效力及轿车物权变动的说法中，正确的是（
）。
A.因甲乙约定“抵押期间甲不得将轿车让与他人”，故丙不能取得轿车所有权
B.4 月 5 日，丙受让取得轿车所有权
C.3 月 16 日，乙对轿车的抵押权设立
D.甲丙间买卖合同因违反“抵押期间甲不得将轿车让与他人”约定而无效
12.甲将 1 幅字画交乙保管。保管期间乙将字画送交丙装裱。装裱期间甲将该字画出售于丁，
双方约定待装裱完毕由丁直接向丙请求返还字画。根据民法相关理论，下列关于甲丁约定完
成之时各当事人对字画占有状态的说法中，正确的是（
）。
A.甲无权占有
B.乙自主占有
C.丙善意占有
D.丁间接占有
13.以下属于无因管理的是（
）。
A.邻居赡养被子女遗弃的老人
B.消防员救灾灭火
C.超市提供保管箱保管顾客的随身物品
D.派出所民警维持秩序
14.给付迟延的构成要件之一是（
）。A.给付须为可能
B.债务人有拒绝给付的意思表示
C.债务未届履行期
D.给付标的物已经灭失
15.下列关于定金和预付款的说法中，正确的是（
）。
A.定金合同自合同订立时生效
B.预付款具有担保性质
C.定金合同是实践合同
D.定金等同于预付款
16.《民法典》规定：“当事人互负债务，没有先后履行顺序的，应当同时履行。一方在对方
履行之前有权拒绝其履行要求。一方在对方履行债务不符合约定时，有权拒绝其相应的履行
要求。”该规定中当事人享有的权利是（
）。
A.同时履行抗辩权
B.不安抗辩权
C.先履行抗辩权
D.形成权
17.甲公司推出一款新手机，在其促销活动中称：“试用 7 天满意再付款”，乙交了 800 元押
金拿回一部手机试用，用了 3 天即发现该手机经常出现白屏且常自动关机，遂送回手机，取
回押金，甲公司与乙之间手机买卖未做成的原因是（
）。
A.甲公司违约
B.乙解除买卖合同
C.买卖合同未生效
D.乙违约
18.甲承租乙的一套房屋，两人在租赁合同之中约定，若甲连续三个月不缴纳房租，乙可以
单方解除租赁合同。后来，甲失业，连续 3 个月没有缴纳房租。2021 年 5 月 1 日，乙打电
话给甲，欲通知其解除合同，甲当时在地下室没有收到电话，后来甲当日回电，乙未接通。
5 月 3 日，乙以邮寄的方式向甲寄出解约通知函，5 月 4 日到达甲处。但是甲由于心情不佳，
回老家散心，5 月 13 日才返回出租屋，收到解约通知，下列关于合同解除的时间，说法正
确的是（
）。
A.甲乙的租赁合同于 5 月 4 日解除
B.甲乙的租赁合同于 5 月 13 日解除
C.甲乙的租赁合同于 5 月 1 日解除
D.甲乙的租赁合同于 5 月 3 日解除
19.下列给付义务中，应由债务人亲自履行的是（
）。
A.汽车买卖合同的出卖人向买受人交付汽车
B.建设工程承包人对建设工程主体结构的施工
C.借款人将借款偿还贷款人
D.出租人对出租房屋进行维修
20.根据《民法典》相关规定，下列侵权行为中，受害人可以请求惩罚性赔偿的是（
）。
A.丙造纸厂违反污染物排放标准排放生产废水，导致周围农田一定程度污染
B.乙汽车生产商发现已售出的 2018 年产汽车制动系统存在设计缺陷，但未采取召回措施，
致数位车主发生交通事故
C.甲酒厂明知白酒存在品质缺陷仍然生产、销售，造成数百人健康严重损害
D.丁合伙企业故意侵害他人专利权，对专利权人造成一定损害21.下列夫妻关系存续期间取得的财产中，属于夫妻共同财产的是（
）。
A.一方专用的生活用品
B.一方获得的伤残补助金
C.一方获得的医疗生活补助费
D.一方依法定继承取得的财产
22.根据《民法典》规定，受遗赠人（
）。
A.应当是法定继承人范围之内的人
B.既可以是自然人，也可以是国家和集体
C.不能拒绝受遗赠
D.可以直接参与遗产分配
23.下列关于个人独资企业成立时间的说法中，正确的是（
）。
A.收到《营业执照》之日为企业成立日
B.《营业执照》签发之日为企业成立日
C.提交申请设立文件之日为企业成立日
D.出资到位之日为企业成立日
24.根据《个人独资企业法》规定，下列有关个人独资企业的说法中，正确的是（
）。
A.投资人对个人独资企业财产所享有的财产权利可以依法转让
B.投资人不能委托他人管理个人独资企业
C.个人独资企业具有法人资格
D.投资人对所聘用人员职权的限制，可以对抗第三人
25.根据《合伙企业法》规定，下列有关普通合伙企业财产、财产份额转让以及出质的说法
中，正确的是（
）。
A.合伙企业的原始财产是指以合伙企业名义依法取得的全部收益
B.合伙人之间转让在合伙企业中的财产份额的，须经其他合伙人同意
C.合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意
D.合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额的，应当通知其他合伙人
26.下列关于物权变动的表述中，说法不正确的是（
）。
A.动产物权设立和转让前，权利人已经占有该动产的，物权自民事法律行为生效时发生效力
B.因人民政府的征收决定，导致物权设立、变更、转让或者消灭的，自征收行为完成时发生
效力
C.因继承取得物权的，自继承开始时发生效力
D.因合法建造、拆除房屋等事实行为设立或者消灭物权的，自事实行为成就时发生效力
27.甲公司在宁海社区完成一项防水工程后，将剩余的防水材料卖给了宁海社区的乙物业管
理公司。经查，甲公司营业执照上核准登记的经营范围并不包括销售防水材料。根据《民法
典》相关规定，甲乙间防水材料买卖合同（
）。
A.无效
B.效力待定
C.有效
D.可撤销
28.根据《公司法》及有关司法解释规定，下列关于发起人在公司设立阶段订立合同的责任
承担的说法中，正确的是（
）。
A.发起人为设立公司以自己的名义与他人订立合同，由成立后的公司承担合同责任
B.不论发起人与他人订立合同是以什么名义，均由成立后的公司承担合同责任
C.发起人为设立公司以设立中公司名义与他人订立合同，由成立后的公司承担合同责任D.发起人以设立中公司名义为自己的利益签订合同，均由发起人承担合同责任
29.某股份有限公司董事会由 11 名董事组成。2005 年 8 月 20 日，公司董事长胡某召集并主
持董事会会议，共有 8 名董事出席会议，其他 3 名董事因事请假。董事会会议讨论了下列事
项：一是鉴于公司董事会成员工作任务加重，拟给每位董事涨工资 30%；二是鉴于监事会
成员中的职工代表张某生病，拟由公司职工王某替换张某担任监事；三是鉴于公司发展的实
际情况，拟将公司与另一公司合并，组建新的公司。经表决，有 6 名董事同意而通过前述事
项。董事会就此作出最终决定。本案董事会的做法中，符合《公司法》规定的是（
）。
A.公司董事长召集并主持董事会会议
B.董事会决定给每位董事涨工资
C.董事会决定公司职工王某参加监事会
D.董事会决定公司合并
30.破产债权是通过破产程序，能从破产财产中获得公平清偿的可强制执行的财产请求权。
根据《企业破产法》的规定，下列债权中，属于破产债权的是（
）。
A.破产申请受理前产生的加工合同履行请求权
B.破产申请受理前成立的仅由保证人作担保的债权
C.破产申请受理后以债务人名义进行民事活动所发生的债权
D.破产申请受理后管理人为管理破产财产所形成的债权
31.根据《企业破产法》的规定，下列涉及债务人财产的行为中，无效的是（
）。
A.债务人明显缺乏清偿能力，仍对个别债权人清偿
B.债务人放弃债权
C.债务人为逃避债务而隐匿、转移财产
D.债务人对没有担保的债务提供担保
32.下列人员中，属于职工基本养老保险适用对象的是（
）。
A.公务员
B.参照公务员管理的人员
C.城镇非从业居民
D.企业职工
33.根据《民事诉讼法》第 119 条规定，提起民事诉讼的原告应当符合的条件是（
）。
A.与本案有直接利害关系
B.与本案有民事法律关系
C.与被告有民事法律关系
D.与被告有权利义务关系
34.被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关尚未掌握
的本人其他罪行的行为，属于（
）。
A.一般自首
B.重大立功
C.特别自首
D.一般立功
35.根据《刑法》规定，采取虚报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款数额 5 万元
以上的行为，构成骗取出口退税罪。下列情形中，属于此罪客观方面“其他欺骗手段”的是
（
）。
A.以伪造手段取得出口货物报关单的
B.签订虚假的买卖合同的
C.虚开增值税专用发票的D.骗取出口退税资格的
36.根据刑事法律制度的规定，下列有关徇私舞弊不征、少征税款罪的表述，正确的是（
）。
A.侵犯的客体是国家税务机关的税收征管秩序
B.客观方面表现为行为人违反规定，不征或者少征税款的行为
C.犯罪主体不限于税务机关工作人员
D.过失也可构成此罪
37.根据《企业破产法》及相关规定，下列关于和解的说法中，正确的是（
）。
A.经法院裁定认可的和解协议，对债务人和全体和解债权人均有约束力，但和解债权人对债
务人的保证人所享有的权利，不受和解协议的影响
B.债权人会议通过和解协议的决议，由出席会议的有表决权的债权人一致同意
C.法院裁定终止和解协议执行的，和解债权人在和解协议中作出的债权调整的承诺失去效
力，和解债权人因执行和解协议所受的清偿无效
D.债权人可以依照规定直接向法院申请和解，但不能在法院受理破产申请后、宣告债务人破
产前，向法院申请和解
38.根据《民法典》相关规定，下列生活事实中，能够在甲乙之间产生债权债务关系的是
（
）。
A.甲同意乙于 3 日后搭乘其车去郊区开会，因当天甲忘记，致乙自费打车前往郊区
B.甲同意火车到南京时叫醒乙，因甲专注玩手机忘记叫醒乙，致乙过站到达上海
C.甲搭乘同事乙的车上班，途中下雨道路湿滑，乙所驾汽车不慎撞树，致甲受伤
D.甲答应好友乙周末在米其林餐厅的宴请，后甲爽约
39.甲以其“浪琴”手表质押向乙借款。质押期间，乙将该手表卖给不知情的丙。后丙不慎将
手表遗失，被人捡到后交给失物招领机关。失物招领公告发布 1 年后，无人认领。失物招领
机关遂依法拍卖该手表，丁拍得该手表。根据民法相关理论，下列关于“浪琴”手表物权变动
方式的说法中，正确的是（
）。
A.乙继受取得对“浪琴”手表的质权
B.甲对“浪琴”手表的所有权绝对消灭
C.丁原始取得“浪琴”手表的所有权
D.丙继受取得“浪琴”手表的所有权
40.根据《行政复议法》《行政复议法实施条例》规定，下列当事人对行政处罚不服申请行
政复议的案件中，当事人应当向该部门的上一级主管部门申请行政复议的案件是（
）。
A.对外汇管理部门作出的行政处罚不服申请复议的案件
B.对环境保护部门作出的行政处罚不服申请复议的案件
C.对自然资源部门作出的行政处罚不服申请复议的案件
D.对交通运输部门作出的行政处罚不服申请复议的案件
二、多项选择题（共 20 题，每题 2 分，共 40 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符
合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。）
1.下列有关行政主体认定和权力来源的说法中，正确的有（
）。
A.高等院校学位授予权来自于《高等教育法》的授权，其可以成为行政主体
B.公安局派出所作为派出机构，属于行政主体
C.行政机关的某些内设机构在得到法律、法规授权情况下，可以成为行政主体
D.村民委员会依法管理本村属于村农民集体所有土地的职权，来自于《村民委员会组织法》
的授权，其可以成为行政主体
E.消费者协会对商品和服务进行监督、检查权，来自于市场监督管理局的委托，其可以成为行政主体
2.根据行政许可法律制度的规定，下列关于行政许可期限或者费用制度的表述中，正确的有
（
）。
A.行政机关提供申请书格式文本，不得收费
B.听证、招标、拍卖所需时间不应计算在规定的期限内
C.行政机关对行政许可事项进行监督检查，可以依照法律、法规、规章设定并公布的项目和
标准收取费用
D.行政机关应自受理申请之日起 30 日内作出行政许可决定，特殊情况下可以延长，但是延
长不得超过 30 日
E.行政机关实施许可原则上不得收取任何费用，但是法律、行政法规、地方性法规另有规定
的，可依照其规定执行
3.行政执法人员当场作出行政处罚决定并收缴罚款的，依照法律规定（
）。
A.必须出具国务院财政部门或者省、自治区、直辖市人民政府财政部门统一制发的专用票据
B.包括不限于依法给予 100 元以下罚款的案件
C.应当自收缴罚款之日起 2 日内，将罚款交至行政机关
D.应当自收缴罚款之日起 15 日内，将罚款交至指定银行
E.行政机关应当择日举行听证
4.根据行政法理论和法律、行政法规规定，行政处罚的种类包括（
）。
A.强制隔离戒毒
B.停止出口退税权
C.征收国有土地上房屋
D.加处罚款或者滞纳金
E.吊销律师执业证
5.下列有关行政复议的说法中，正确的有（
）。
A.行政复议原则上要求过程公开和依据公开
B.对认定事实清楚、证据确凿、程序合法，但是明显不当的具体行政行为，复议机关可以决
定变更
C.行政复议是一种司法行为
D.复议机关应当从合法性和合理性两方面审查被申请的具体行政行为
E.行政复议的目的是限制行政相对人的合法权益
6.根据《行政强制法》的规定，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定的法定情形包括
（
）。
A.当事人违法行为情节显著轻微
B.查封、扣押的场所、设施或者财物与违法行为无关
C.查封、扣押期限已经届满
D.作为当事人的法人解散
E.当事人没有违法行为
7.根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关（
）的行为不服，可以不经复
议直接向法院提起行政诉讼。
A.评定纳税信用等级
B.采取税收强制执行措施
C.不依法确认纳税担保是否有效
D.确认税款征收方式
E.加收滞纳金8.下列属于民法的基本原则的有（
）。
A.合法性原则
B.公平原则
C.绿色原则
D.诚实信用原则
E.公序良俗原则
9.甲厂与乙厂为共谋发展，将二厂的汽车司机班组建成一个运输队，共同经营，该运输队未
取得法人资格。对该运输队经营中所负债务，甲厂与乙厂应承担（
）。
A.有限责任
B.无限责任
C.连带责任
D.按份责任
E.补充责任
10.下列民事权利的继受取得方式中，基于法律行为取得的有（
）。
A.丙基于抵押合同取得动产抵押权
B.乙基于土地承包合同取得土地承包经营权
C.丁基于继承取得遗产所有权
D.戊基于买卖合同受让交付取得动产所有权
E.甲基于地役权合同取得地役权
11.在下列法律事实中，不知情的第三人可以依善意取得制度取得相应物权的有（
）。
A.保留所有权的动产买卖中，尚未付清全部价款的买方将其占有的动产卖给不知情的第三人
B.动产的承租人将其承租的动产向不知情的第三人设定质权
C.债权人合法占有债务人的动产时，不知道债务人无权处分该动产，而行使留置权
D.受托代为转交某一物品的人将该物品赠与不知情的第三人
E.物品的借用人将其借用的物品赠与不知情的第三人
12.下列关于遗产归属和处理规则的说法中，正确的有（
）。
A.遗产管理人应向继承人报告遗产情况
B.遗产管理人应当按照遗嘱或法律规定分割遗产
C.遗产管理人无权处理被继承人的债权债务
D.遗产自继承开始时转归全体继承人共同共有
E.继承人可以在继承开始后随时请求分割遗产
13.根据《公司法》有关司法解释的规定，对股东因下列理由提起解散公司的诉讼，法院依
法不予受理的有（
）。
A.股东利润分配请求权受到损害
B.公司持续 2 年以上无法召开股东会或者股东大会，经营管理发生严重困难，继续存续会使
股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决
C.公司财产不足以偿还全部债务
D.公司被吊销《企业法人营业执照》后，未依法成立清算组进行清算
E.公司董事之间长期冲突，且无法通过股东会或者股东大会解决，经营管理发生严重困难，
继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决
14.长水公司成立于 2010 年 11 月，注册资本 2000 万元，主要生产销售工程机械设备。为了
扩大规模，2014 年 2 月 1 日，长水公司向恒发公司借款 3000 万元，期限 1 年。2014 年 9
月，由于受市场环境变化的影响，长水公司经营业绩一落千丈，借款到期后一直未还，恒发
公司几次催收均无结果。2016 年 3 月 6 日，恒发公司向法院申请长水公司破产。下列关于本案破产申请及撤回的说法中，正确的有（
）。
A.长水公司作为债务人依法提出长水公司破产申请的条件是不能清偿到期债务
B.恒发公司可以在法院受理前请求撤回其提出的破产申请
C.恒发公司作为债权人依法提出长水公司破产申请的条件是长水公司不能清偿到期债务，并
且明显缺乏清偿能力
D.恒发公司作为债权人可向长水公司住所地法院提出长水公司破产申请
E.恒发公司作为债权人有权提出长水公司破产申请
15.根据《企业破产法》规定，管理人的职权有（
）。
A.决定债务人与对方当事人在破产受理前所设立的合同是否继续履行
B.拟订破产财产分配方案
C.拟订破产财产变价方案
D.向法院提出和解申请
E.批准重整计划
16.下列关于普通共同诉讼特征的表述中，正确的有（
）。
A.其诉讼标的是共同的
B.2 人以上应诉，其相互间有连带关系
C.2 人以上起诉，其相互间有连带关系
D.其诉讼案件适用同一种诉讼程序
E.其诉讼案件必须属于同一法院管辖
17.根据《民事诉讼法》的规定，下列关于起诉的说法中，正确的有（
）。
A.起诉必须有明确的被告
B.起诉必须递交起诉状，不得口头起诉
C.未成年人不得以自己的名义起诉
D.超过诉讼时效的案件不得起诉
E.立案后发现不符合起诉条件的，法院应裁定驳回起诉
18.下列关于刑事责任能力的说法中，正确的有（
）。
A.盲人犯罪的，可以从轻、减轻或免除处罚
B.醉酒的人犯罪的，应当负刑事责任
C.尚未完全丧失控制自己行为能力的精神病人犯罪的，应当负刑事责任
D.间歇性的精神病人在精神正常时犯罪，应当负刑事责任
E.年满 75 周岁的人犯罪的，不负刑事责任
19.根据刑事法律制度的规定，下列有关一般累犯的表述中，正确的有（
）。
A.过失犯罪不可以构成一般累犯
B.一般累犯要求前罪和后罪均为有期徒刑以上的刑罚
C.可以适用缓刑
D.可以适用假释
E.应当从重处罚
20.徇私舞弊不移交刑事案件罪的构成要件有（
）。
A.客观方面表现包括对案件性质认识错误或因工作失误不移交案件
B.侵犯的客体是行政执法、刑事司法活动秩序
C.犯罪主体为行政执法机关
D.犯罪主体为行政执法人员
E.主观方面必须由于故意或疏忽三、综合题分析题（共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分。每题的备选项中，有 1 个或多个
最符合题意，至少有 1 个错项，错选不得分；少选选对的，每个选项得 0.5 分。）
（一）石城市田家区税务局稽查局根据群众举报，对该区贝尔德电器有限公司进行稽查。稽
查中发现贝尔德电器有限公司设内账，记录对外销售产品情况。其中：记录的销售额大于实
际开票金额。依据其内部进销存账、送货单，确定有 4900 万元收入没有向税务机关如实申
报，少计销项税额 840 万元。根据《税收征收管理法》第 63 条规定，田家区税务局稽查局
对贝尔德电器有限公司处以 420 万元罚款，补税罚款共计 1200 多万元。贝尔德电器有限公
司对罚款不服，向石城市田家区法院提起诉讼。田家区法院以田家区税务局稽查局提供的证
据不足以证明贝尔德电器有限公司偷税
为由判决田家区税务局稽查局败诉。田家区税务局稽查局不服，向石城市中级人民法院提起
诉讼。
分析以上案情材料，结合相关法律规定，回答下列问题：
1.田家区法院以田家区税务局稽查局提供的证据不足以证明贝尔德电器有限公司偷税为由
判决田家区税务局稽查局败诉。下列关于行政诉讼证据收集和举证的说法中，正确的有
（
）。
A.一审法院可以主动调查收集证据以证明贝尔德电器有限公司偷税
B.贝尔德电器有限公司应提供证据证明其行为不构成偷税
C.若原告贝尔德电器有限公司提供的证明罚款处罚决定违法的证据不成立，则被告田家区税
务局稽查局对罚款处罚决定合法性的举证责任仍不能免除
D.贝尔德电器有限公司应提供证据证明其起诉符合法定条件
E.一审中，田家区税务局稽查局不能自行向贝尔德电器有限公司收集证据
2.下列关于本案一审程序及审理依据的说法中，正确的有（
）。
A.如果没有特殊情况，田家区法院应当在立案之日起 6 个月内作出一审判决
B.法院审理此案，以法律、法规为依据，并参照税收规章
C.一审程序一律实行开庭审理
D.如果原告在审理过程中未经许可中途退庭，田家区法院可以缺席判决
E.被告田家区税务局稽查局应当在收到起诉状副本之日起 15 日内提交答辩状
3.下列关于本案二审程序的说法中，正确的有（
）。
A.二审法院作出的判决为发生法律效力的判决
B.除特殊情况需要延长外，二审法院应当自收到上诉状之日起 3 个月内作出判决
C.二审法院应当对一审法院裁判和被诉行政行为是否合法进行全面审查
D.原审判决认定事实不清的，二审法院应当裁定撤销原判，发回重审
E.田家区税务局稽查局可以在收到一审判决后 15 日内提出上诉
4.下列证据材料中，属于书证的有（
）。
A.用于证明贝尔德电器有限公司经营范围的营业执照
B.用于证实开票单位、金额的盖有发票专用章的发票
C.用于证明收货单位的送货单
D.用于证明系贝尔德电器有限公司占有的发票
E.用于证明数量的内部进销存账
（二）马某系某市金川区阳关办事处盖塘村村民。2 月下旬，马某在本村塔石路东侧动工修
建两层砖墙彩钢瓦房，建筑面积为 80.68 平方米。市规划和建设局（位于该市银湖区）于 2
月 29 日决定立案调查，派人前往现场勘查、拍照，并对马某进行了询问。经调查发现，马
某所修建的房屋为违章建筑，主要是供其生活居住使用。3 月 1 日 14 时 15 分，市规划和建设局执法人员向马某送达《责令改正通知书》1 份，主要内容是：责令马某在 1 日内自行拆
除，否则将依法采取措施，并予以强制拆除。执法人员就送达过程进行了现场录像。马某在
规定时间内执意不拆除。3 月 2 日 17 时
45 分，市规划和建设局执法人员通知供电部门工作人员，对马某所建房屋实施全面断电。3
月 3 日 14 时 30 分，执法人员当场宣布执行并制作了现场笔录，并组织执法人员强行拆除房
屋，马某拒绝在现场笔录上签字。半天时间内，市规划和建设局将马某所建的两层砖墙彩钢
瓦房拆除完毕。
《中华人民共和国城乡规划法》第 68 条：城乡规划主管部门作出责令停止建设或者限期拆
除的决定后，当事人不停止建设或者逾期不拆除的，建设工程所在地县级以上地方人民政府
可以责成有关部门采取查封施工现场、强制拆除等措施。
1.若马某擅自修建的房屋正在施工过程中，市规划和建设局根据授权依法对其采取查封措
施，则该行为的性质属于（
）。
A.行政裁决行为
B.行政征收行为
C.行政强制措施
D.行政强制执行行为
E.证据先行登记保存
2.根据《行政强制法》，市规划和建设局依法作出强制拆除决定前，应当经过的法定程序有
（
）。
A.代履行
B.口头宣布
C.搬迁安置
D.执行中止
E.书面催告
3.根据《行政强制法》，市规划和建设局依法强制拆除马某违法建筑物的行为属于（
）。
A.代履行
B.行政裁决
C.司法强制执行
D.行政强制措施
E.行政强制执行
4.若马某对市规划和建设局强制拆除行为不服，直接向人民法院提起行政诉讼，关于受案范
围、管辖以及法院处理的说法，正确的有（
）。
A.本案不属于法院受案范围，因为《行政诉讼法》对此未作规定
B.本案属于法院受案范围，马某应向金川区人民法院起诉
C.本案属于法院受案范围，马某应向银湖区人民法院起诉
D.本案属于法院受案范围，因为强制拆除行为作为一种强制执行行为具有可诉性
E.法院应判决维持强制拆除行为，因为该行政行为仅违反了《行政强制法》的程序规定
（三）甲公司为扩大生产经营规模而多方筹措资金。其中，以厂房作抵押向乙银行借款 200
万元，双方签订了书面抵押合同，并办理了抵押登记；以其 2 套机器设备（进口、国产各 1
套）作抵押向丙信用社借款 100 万元，双方签订了书面抵押合同，但未办理抵押登记。甲公
司还向生意伙伴个体老板丁借款 30 万元，未提供任何担保。抵押期间，甲公司为临时资金
周转之需将抵押给丙信用社的国产机器设备出售给戊公司，并完成交付，但未告知戊公司该
机器设备已设立抵押的情况。后来，甲公司因其产品滞销回款受阻而无力偿还上述三笔到期借款。于是，乙银行和丙信用社均
主张实现抵押权。丁因多次催讨借款无果，强行开走甲公司的一辆奥迪轿车，以迫使甲公司
偿还借款。乙银行和丙信用社在主张实现抵押权时发现：甲公司用来抵押的厂房和进口机器
设备已被法院查封，原因是甲公司拖欠己公司货款被起诉，且不履行法院生效判决；甲公司
的国产机器设备则已被其出售给戊公司。
请根据案情，回答下列问题：
1.下列关于本案抵押合同效力及抵押权设立与否的说法中，符合法律规定的有（
）。
A.甲公司、丙信用社抵押合同因未登记而无效
B.乙银行对厂房的抵押权已经依法设立
C.甲公司、乙银行抵押合同有效
D.丙信用社对 2 套机器设备的抵押权已依法设立，但不能对抗善意第三人
E.丙信用社对 2 套机器设备的抵押权未依法设立
2.若法院依法拍卖查封的厂房和进口机器设备，则甲公司的债权人乙银行、丙信用社、丁、
己公司就拍卖所得价款所主张的下列权利中，能获法律支持的有（
）。
A.丁对全部拍卖所得价款主张优先受偿权
B.丙信用社对进口机器设备拍卖所得价款主张优先于己公司受偿
C.乙银行对全部拍卖所得价款主张优先受偿权
D.乙银行对厂房拍卖所得价款主张优先受偿权
E.己公司对全部拍卖所得价款主张受偿权
3.下列关于国产机器设备权利变动及行使的说法中，符合《民法典》规定的有（
）。
A.丙信用社因抵押合同的签订而取得对国产机器设备的抵押权
B.戊公司善意取得国产机器设备的所有权，因其不知该设备已抵押
C.甲公司将国产机器设备出售并交付给戊公司，构成无权处分
D.戊公司有权阻止丙信用社对国产机器设备行使抵押权
E.戊公司自甲公司交付国产机器设备时起继受取得该设备所有权
4.甲公司和丁对奥迪轿车权利行使的下列主张和做法中，能获得法律支持的有（
）。
A.甲公司与丁协商以奥迪轿车抵债
B.甲公司基于占有返还请求权而请求丁返还奥迪轿车
C.甲公司基于物权请求权而请求丁返还奥迪轿车
D.丁基于对奥迪轿车的占有而主张行使留置权
E.丁基于对奥迪轿车的占有而主张行使质权
（四）甲向乙购买价值 25 万元的汽车一辆。双方约定：甲先交付 10 万元，乙即将车交付于
甲，其余款项由甲分三次付清，乙保留汽车所有权至甲付清全部车款之时。收到甲交付的
10 万元车款后，乙将车交付于甲，但未办理车辆过户登记。在甲付清全部车款前，乙又以
30 万元的价格将该车卖给不知情的丙，双方办理了车辆过户登记，并约定由丙直接向甲请
求返还该汽车。丙向乙付清 30 万元车款后即向甲请求交付，方知该汽车已被甲出质给不知
情的债权人丁，丁因保管不当致车毁损，遂将汽车送戊修理厂维修，因丁无力支付 8 万元维
修费，汽车被戊修理厂扣留。丙向戊修理厂请求返还汽车遭拒，遂提起诉讼。
请根据上述案情回答下列问题：
1.下列关于甲、乙之间买卖合同效力及类型的说法中，正确的有（
）。
A.甲、乙之间的买卖合同有效
B.甲、乙之间的买卖合同属于所有权保留买卖合同
C.甲、乙之间的买卖合同属于附条件买卖合同D.甲、乙之间的买卖合同属于附期限买卖合同
E.甲、乙之间的买卖合同效力待定
2.下列关于本案物权变动的说法中，正确的有（
）。
A.根据甲、乙约定，乙向甲完成汽车交付，甲即取得该汽车所有权
B.根据甲、乙约定，甲付清汽车余款前，该汽车所有权仍属于乙
C.丙善意取得汽车所有权
D.丁善意取得汽车质权
E.丙继受取得汽车所有权
3.根据乙与丙的约定，该汽车所有权变动的交付方式属于（
）。
A.观念交付
B.拟制交付
C.简易交付
D.指示交付
E.占有改定
4.诉讼发生时，该汽车上存在的有效物权包括（
）。
A.甲对该汽车的所有权
B.乙对该汽车的所有权
C.丙对该汽车的所有权
D.丁对该汽车的质权
E.戊对该汽车的留置权
（五）兴华公司于 2012 年 11 月 28 日在甲市企业登记机关注册登记，登记住所为甲市 Y 区，
注册资本 5000 万元。
2017 年 5 月兴华公司将主要办事机构迁至乙市 F 区（在乙市企业登记机关注册登记），开
发“F 印象”项目。
2019 年 3 月 1 日，兴华公司债权人刘某将其对兴华公司的 100 万元债权转让给张某，并书
面通知兴华公司。该债权到期后，经张某多次催告，兴华公司仍不清偿。张某了解到：截至
2019 年 3 月底，以兴华公司为被执行人的案件多达 26 件，涉及标的额 8000 万元；兴华公
司开发的业务只有“F 印象”项目，且由于资金链断裂，公司经营举步维艰。
2019 年 4 月 8 日，张某以兴华公司不能清偿到期债务为由，向乙市中级法院提起兴华公司
破产申请。2019 年 4 月 11 日，乙市中级法院通知兴华公司，兴华公司于 2019 年 4 月 16 日
向乙市中级法院提出异议：一是乙市中级法院没有管辖权，应由甲市中级法院管辖；二是张
某债权人身份不合法，不具备申请破产的主体资格；三是张某未能证明兴华公司资不抵债，
兴华公司不具备破产的法定要件。兴华公司请求乙市中级法院裁定对张某提出的破产申请不
予受理。
请根据案情，回答下列问题：
1.下列有关张某提起破产申请的说法中，正确的有（
）。
A.张某作为兴华公司债权人，无权提起破产申请
B.张某应当向乙市具有管辖权的人民法院提起破产申请
C.张某可以兴华公司不能清偿到期债务为由提起破产申请
D.张某受让刘某债权，无须得到兴华公司同意，有权提起破产申请
E.张某受让刘某债权，未得到兴华公司同意，不具有破产申请人资格
2.法院受理兴华公司破产申请的，应当在破产管理人名册中指定破产管理人。下列有关可否
担任本案破产管理人的说法中，正确的有（
）。A.龙游律师事务所 2014 年为兴华公司的劳动人事纠纷案件提供过诉讼代理服务，可以担任
管理人
B.西湖破产清算事务所与张某有 30 万元未了结债务，可以担任管理人
C.荔枝会计师事务所为兴华公司的债权人尚花银行提供过 2013 年度会计报表审计服务，可
以担任管理人
D.东方会计师事务所为兴华公司提供过 2015～2017 年度会计报表审计服务，不能担任管理
人
E.东穗律师事务所在法院受理申请时仍是兴华公司的法律顾问，不能担任管理人
3.若法院批准兴华公司的重整申请，则兴华公司在自行管理财产和营业事务中，可以实施的
行为有（
）。
A.管理财产、印章、账簿、文书
B.参加诉讼或仲裁
C.决定日常开支
D.管理和处分财产
E.向特定破产债权人进行个别清偿
4.兴华公司经法院批准可以进行破产重整。下列有关兴华公司破产重整的说法中，正确的有
（
）。
A.若兴华公司未按期提交重整计划草案，则法院应裁定终止重整程序，并宣告兴华公司破产
B.重整期间，兴华公司自行管理财产和营业事务的，重整计划草案应由兴华公司负责制作
C.重整期间，兴华公司出资人可以要求对兴华公司的经营收益进行分配
D.重整期间，兴华公司为了继续开发“F 印象”项目，可以向他人借款
E.兴华公司制作的重整计划草案，应在 3 个月内向法院提交2022 年税务师《涉税服务相关法律》黄金卷（二）答案及解析
一、单项选择题
1.【答案】C
【解析】行政事实行为，是指行政主体不以实现某种特定的法律效果为目的而以影响或者
改变事实状态为目的实施的行为，选项 C 正确。
2.【答案】B
【解析】（1）选项 AC：不得通知当事人到场、无须邀请见证人到场见证；（
2）选项 D：
依照法律规定冻结存款、汇款的，作出决定的行政机关应当在 3 日内（并非当场）向当事人
交付冻结决定书。
3.【答案】D
【解析】（1）选项 AB：经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行
为的行政机关和复议机关为共同被告。（
2）选项 C：税款的退还属于“征税行为”，适用复
议前置，梁某应先申请复议，对复议决定不服再向法院起诉，不得直接起诉。
4.【答案】B
【解析】选项 ACD：属于准法律行为。
5.【答案】A
【解析】选项 BCD 均为事实行为。选项 B 为无因管理，选项 C 为侵权行为，选项 D 为先
占
6.【答案】C
【解析】权利人依其单方意思表示，就能使既存的法律关系发生变化的权利，是形成权，甲
父经追认使效力待定民事行为能力转为有效民事法律行为，属于形成权。选项 C 正确。
7.【答案】A
【解析】特定沉默只有在有法律规定、当事人约定或者符合当事人之间的交易习惯时，才可
以视为意思表示。
8.【答案】B
【解析】（1）选项 A：属于越权代理，没有交代“善意第三人有理由相信其有代理权”这一
关键条件；（
2）选项 C：被代理人死亡后，代理权并不当然终止。如被代理人的继承人予
以承认的，代理行为有效；（
3）选项 D：属于再代理。
9.【答案】C
【解析】（1）选项 A：业主的建筑物区分所有权中，业主对共有部分享有的是“共有权”，“公
有权”表述不准确。（
2）选项 B：业主的建筑物区分所有权成立登记时，只登记专有部分所
有权，而共有权及成员权不单独登记。（
3）选项 CD：构成业主的建筑物区分所有权的三
要素具有一体性，不可分离，在发生权利变动时，须一体变动，排除选项 D。
10.【答案】B
【解析】处分共有的不动产或者动产以及对共有的不动产或者动产作重大修缮，变更性质或
者用途的,应当经占份额 2/3 以上的按份共有人同意,但是共有人之间另有约定的除外。本题
中，甲、乙、丙分别持有 1/3 的份额，甲、乙同意，份额达到了 2/3，因此可以将该房屋铺
上实木地板（进行重大修缮）。
11.【答案】B
【解析】（1）选项 AD：抵押期间，抵押人可以转让抵押财产，当事人另有约定的，按照
其约定。当事人约定禁止或者限制转让抵押财产但是未将约定登记，抵押人违反约定转让抵
押财产，抵押权人请求确认转让合同无效的，人民法院不予支持；抵押财产已经交付或者登
记，抵押权人请求确认转让不发生物权效力的，人民法院不予支持，但是抵押权人有证据证明受让人知道的除外；抵押权人请求抵押人承担违约责任的，人民法院依法予以支持。（
2）
选项 C：以动产抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立；未经登记，不得对抗善意第三人。
12.【答案】D
【解析】（1）动产物权设立和转让前，第三人占有该动产的，负有交付义务的人可以通过
转让请求第三人返还原物的权利代替交付。本题中，甲丁约定完成之时，丁取得画的所有权，
甲丧失画的所有权。（
2）选项 A：甲的所有权已经丧失，同时也未对画进行实际占有，故
谈不上有权或者无权占有。（
3）选项 B：乙属于他主占有。（
4）选项 C：丙属于有权占有，
无权占有才区分恶意占有、善意占有。（
4）选项 D：丁属于间接占有。
13.【答案】A
【解析】无因管理要求管理人没有法定的或者约定的义务，选项 BCD 有法定或约定的义务。
14.【答案】A
【解析】给付迟延的构成要件包含：（1）债务已届履行期；（
2）给付须为可能；（
3）须
有可归责于债务人的事由；（
4）债务人未为给付。
15.【答案】C
【解析】（1）选项 AC：定金合同属于实践合同，自“交付定金之日”起生效；（
2）选项 BD：
定金不同于预付款，单纯的预付款不具有担保性质。
16.【答案】A
【解析】同时履行抗辩权，是指双务合同的当事人应同时履行义务的，一方在对方未履行义
务前，有拒绝对方请求自己履行合同的权利。
17.【答案】C
【解析】甲公司交付手机时，其与乙之间的试用买卖合同成立，但买卖合同要想发生效力应
由乙对标的物表示认可；之后乙退回手机取回押金，是不予以认可标的物，买卖合同不发生
效力。
18.【答案】A
【解析】当事人一方依法主张解除合同的，应当通知对方；合同自通知到达对方时解除。
19.【答案】B
【解析】建设工程主体结构的施工必须由承包人自行完成。
20.【答案】C
【解析】《民法典》第 1232 条规定，侵权人违反法律规定故意污染环境、破坏生
态造成严重后果的，被侵权人有权请求相应的惩罚性赔偿，选项 A 没有严重后果，
故不适用； 《民法典》第 1207 条规定，明知产品存在缺陷仍然生产、销售，或者没有依据
第 1206 条规定采取有效补救措施，造成他人死亡或者健康严重损害的，被侵权人有权请求
相应的惩罚性赔偿，选项 B 不适用惩罚性赔偿；《民法典》第 1185 条规定，故意侵害他人
知识产权，情节严重的，被侵权人有权请求相应的惩罚性赔偿。选项 D 没有严重后果，故
不适用。
21.【答案】D
【解析】选项 ABC：属于夫或妻个人财产。
22.【答案】B
【解析】（1）选项 AB：受遗赠人可以是法定继承人以外的任何自然人，也可以是国家或
者集体，但不能是法定继承人范围之内的人。（
2）选项 C：受遗赠人应当在知道受遗赠后
2 个月内，作出接受或者放弃遗赠的表示；到期没有表示的，视为放弃遗赠。（
3）选项 D：
受遗赠人不能直接参与遗产的分配，而是从遗嘱执行人处取得受遗赠的财产。
23.【答案】B
【解析】个人独资企业的营业执照的签发日期，为个人独资企业成立日期。24.【答案】A
【解析】（1）选项 B：个人独资企业投资人可以自行管理企业事务，也可以委托或者聘用
其他具有民事行为能力的人负责企业的事务管理；（
2）选项 C：个人独资企业不具有法人
资格；（
3）选项 D：投资人对受托人或者被聘用人员的职权限制，不得对抗善意第三人。
25.【答案】C
【解析】（1）选项 A：原始财产是指全体合伙人的出资；积累财产是指合伙企业成立以后
以合伙企业的名义依法取得的全部收益。（
2）普通合伙人的财产份额：①对内转让的，应
当通知其他合伙人（选项 B）；②对外转让的，须经其他合伙人一致同意，合伙协议另有约
定除外（选项 D）。
26.【答案】B
【解析】本题考核物权变动。因人民法院、仲裁机构的法律文书或者人民政府的征收决定等，
导致物权设立、变更、转让或者消灭的，自法律文书或者征收决定等生效时发生效力。所以
选项错误。
27.【答案】C
【解析】当事人超越经营范围订立合同，为了保护善意相对人的利益，人民法院不因此认定
合同无效；但是违反国家限制经营、特许经营以及法律、行政法规禁止经营规定的除外。
28.【答案】C
【解析】（1）发起人为设立公司以自己名义订立的合同，原则上应当由发起人承担合同责
任。如果公司成立后予以“确认”，或者公司已经“实际”享有合同权利或者履行合同义务，合
同相对人有权请求公司承担合同责任，否则应由订立合同的发起人承担合同责任（选项 A、
选项 B 错误）。（
2）发起人以设立中公司名义对外签订合同，原则上应由成立后的公司承
担合同责任（选项 C 正确）。如果公司有证据证明发起人是为自己利益而签订该合同，且
合同相对人对此是“明知”的，由发起人承担合同责任（选项 D 错误）。如果合同相对人不
知道发起人是为自己利益而订立合同，即善意，则仍由公司承担合同责任。
29.【答案】A
【解析】（1）选项 BD：决定董事的报酬、对公司合并作出决议，均属于股东大会的职权；
（
2）选项 C：监事会中的职工代表由公司职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举
产生。
30.【答案】B
【解析】（1）选项 A：破产债权是财产上的请求权，“请求加工”不具有财产给付内容。（
2）
选项 C：破产申请受理后产生的，不属于破产债权。（
3）选项 D：破产申请受理后，管理
人为破产财产的管理、变价、分配等而进行的必要民事活动中形成的债权，属于破产费用，
优先从破产财产中拨付，不在破产债权之列。
31.【答案】C
【解析】（1）选项 A：如果发生在人民法院受理破产申请前 6 个月内，管理人有权请求人
民法院予以撤销，但个别清偿使债务人财产受益的除外；（
2）选项 BD：如果发生在人民
法院受理破产申请前 1 年内，管理人有权请求人民法院予以撤销。
32.【答案】D
【解析】基本养老保险适用范围包括∶①各类企业及其职工（选项 D 正确）②事业单位及
其工作人员。除了参照《中华人民共和国公务员法》（以下简称《公务员法》）管理，履行
公共管理职能的事业单位之外，实行企业化管理的事业单位和以科、教、文、卫为代表的公
益性事业单位都参加职工基本养老保险。③灵活就业人员④中国境内就业的外国人；选项
AB：适用公务员和参公管理工作人员养老保险；选项 C：适用城镇居民社会养老保险；
33.【答案】A【解析】民事诉讼起诉必须符合以下条件∶①原告是与本案有直接利害关系的公民、法人或
其他组织（选项 A 正确）;②有明确的被告；③有具体的诉讼请求和事实、理由；④属于法
院受理民事诉讼的范围和受诉法院管辖。
34.【答案】C
【解析】被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关尚未
掌握的本人其他罪行的行为，属于特别自首。
35.【答案】D
【解析】选项 ABC：以虚构已税货物出口事实为目的，具有 ABC 选项所述行为的，为“虚
报出口”。
36.【答案】A
【解析】（1）选项 BD：本罪的客观方面表现为行为人违反税收法规“徇私舞弊”，不征或者
少征税款，致使国家税收遭受重大损失的行为（主观方面为故意）；税务人员在税收工作中
“严重不负责任”，不征或者少征税款，致使国家税收遭受重大损失的，对责任人员应追究玩
忽职守罪（主观方面为过失）。（
2）选项 C：本罪的主体限于税务机关工作人员。
37.【答案】A
【解析】（1）选项 B：债权人会议通过和解协议的决议，由出席会议的有表决权的债权人
过半数同意，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的 2/3 以上。（
2）选项 C：人
民法院裁定终止和解协议执行的，和解债权人在和解协议中作出的债权调整的承诺失去效
力；和解债权人因执行和解协议所受的清偿仍然有效。（
3）选项 D：债权人无权提出和解
申请；债务人可以在法院受理破产申请后、宣告债务人破产前，向法院申请和解，也可以直
接向法院申请和解。
38.【答案】C
【解析】（1）选项 ABD：属于好意施惠，不导致债权债务关系的产生；（
2）选项 C：虽
然属于好意施惠，但是同时构成侵权，故应承担侵权责任。
39.【答案】A
【解析】（1）选项 B：属于相对消灭。（
2）选项 CD：丁是通过合同继受取得。丙是善意
取得，属于原始取得。
40.【答案】A
【解析】海关、金融、外汇管理（选项 A 正确）等实行垂直领导的行政机关和国家安全机
关作出的具体行政行为引起的行政复议，其上一级主管部门为行政复议机关。
二、多项选择题
1.【答案】ACD
【解析】（1）选项 B：经过法律、法规授权的派出机构具有行政主体资格。未经授权，不
具有行政主体资格；（
2）选项 E：《消费者权益保护法》授权消费者协会对商品和服务进
行监督、检查，受理消费者投诉并对投诉事项进行调查、调解，属于授权行政主体。其权力
并非来自于市场监督管理局的委托。
2.【答案】AB
【解析】（1）选项 CE：行政机关实施行政许可以及对行政许可事项进行监督检查，不得收
取任何费用；但“法律、行政法规”（不包括地方性法规、行政规章等）另有规定的除外。（
2）
选项 D：行政机关不能当场作出行政许可决定的，应当自受理行政许可申请之日起“20 日内”
作出行政许可决定；20 日内不能作出决定的，经“本机关负责人”批准，可以延长“10 日”，
并应当将延长期限的理由“告知”申请人；但法律、法规另有规定的除外。
3.【答案】ABC【解析】（1）选项 CD：执法人员当场收缴的罚款，应当自“收缴之日起”2 日内，交至行政
机关；在水上当场收缴的罚款，应当自“抵岸之日起”2 日内交至行政机关，行政机关应在 2
日内将罚款缴付指定的银行。（
2）选项 E：“当场作出行政处罚决定并收缴”本身就是一种
简易的处置方式，不适用听证程序。
4.【答案】BE
【解析】（1）选项 AD：属于行政强制执行方式；（
2）选项 C：属于行政征收。
5.【答案】ABD
【解析】（1）选项 C：行政复议属于准司法行为（准司法行为≠司法行为）。（
2）选项 E：
行政复议的目的是监督行政主体的行政活动，纠正行政主体作出的违法或者不当的具体行政
行为，以保护行政相对人的合法权益。
6.【答案】BCE
【解析】有下列情况之一的，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定：（1）当事人没
有违法行为（选项 E）；（
2）查封、扣押的场所、设施或者财物与违法行为无关（选项 B）；
（
3）行政机关对违法行为已经作出处理决定，不再需要查封、扣押；（
4）查封、扣押期限
已经届满（选项 C）；（
5）其他不再需要采取查封、扣押措施的情形。
7.【答案】ABC
【解析】选项 ABC 均不属于“征税行为”，不适用复议前置。
8.【答案】BCDE
【解析】（1）权益保护原则（
2）平等原则（
3）自愿原则（
4）公平原则 （选项 B 正确）
（
5）诚实信用原则（选项 D 正确）（
6）公序良俗原则（选项 E 正确）（
7）生态保护原则
（又称绿色原则）（选项 C 正确）
9.【答案】BC
【解析】本题中的运输队未取得法人资格，不具有独立承担民事责任的能力，故甲厂与乙厂
对运输队所负债务应承担无限责任、连带责任。
10.【答案】ABDE
【解析】选项 C：属于基于法律行为之外的“法律事实”而取得。
11.【答案】ABC
【解析】选项 DE：赠与属于无偿赠与，即第三人未支付合理对价，不符合善意取得制度。
12.【答案】ABDE
【解析】选项 C：遗产管理人有权处理被继承人的债权债务。
13.【答案】ACD
【解析】股东以知情权、利润分配请求权（选项 A）等权益受到损害或者公司亏损、财产不
足以偿还全部债务（选项 C），以及公司被吊销企业法人营业执照未经清算（选项 D）等为
由，提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理。
14.【答案】BCDE
【解析】选项 A：债务人提出破产申请的条件之一是“不能清偿到期债务”，除此之外还要包
括资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力。
15.【答案】BC
【解析】（1）选项 A：对破产申请受理前成立而债务人和对方当事人“均未履行完毕的合同”，
管理人有权决定是否解除或者继续履行；（
2）选项 DE：管理人无权向人民法院提出和解
申请以及批准重整计划。
16.【答案】DE
【解析】选项 ABC：属于必要共同诉讼的特征。
17.【答案】AE【解析】（1）选项 B：起诉应以书面形式提出，特别情况下，也可以口头形式提出；（
2）
选项 C：未成年人也可以当原告（以自己的名义起诉），由其法定代理人代理参加诉讼；（
3）
选项 D：诉讼时效期间经过，权利人丧失胜诉权，但不影响实体权利和起诉权。
18.【答案】ABCD
【解析】选项 E：年满 75 周岁的人犯罪的，应当负刑事责任。在符合法定要件时，可对其
从宽处理。
19.【答案】ABE
20.【答案】BD
【解析】（1）选项 A：徇私舞弊不移交刑事案件罪的客观方面表现为行政执法人员利用职
务之便，徇私情私利、伪造材料、隐瞒情况、弄虚作假，对依法应当移交司法机关追究刑事
责任的案件不移交，情节严重的行为；（
2）选项 B：徇私舞弊不移交刑事案件罪侵犯的客
体是行政机关的行政执法活动秩序和司法机关正常的刑事司法活动秩序；（
3）选项 CD：
徇私舞弊不移交刑事案件罪的犯罪主体为行政执法人员；（
4）选项 E：徇私舞弊不移交刑
事案件罪主观方面必须是出于故意，不包括疏忽。
三、综合题分析题
（一）
1.【答案】CDE
【解析】（1）选项 A：人民法院在调取证据时，不得为证明被诉行政行为的合法性调取被
告在作出行政行为时未收集的证据。（
2）选项 BD：原告应当提供其符合法定（起诉）条
件的相应的证据材料，但被告认为原告起诉超过起诉期限的除外。本案中，原告无须自证其
行为不构成偷税。（
3）选项 C：原告“可以”提供证明被诉行政行为违法的证据，原告提
供的证据不成立的，不免除被告对被诉行政行为合法性的举证责任。即原告可以举证证明自
己的行为不构成偷税，但是若原告提供的证据不成立，被告仍应承担举证证明原告偷税成立、
处罚合法的责任。（
4）选项 E：在诉讼过程中，被告及其诉讼代理人不得自行向原告、第
三人和证人收集证据。
2.【答案】ABCE
【解析】（1）选项 A：原则上，人民法院应当在立案之日起 6 个月内作出一审判决。（
2）
选项 B：人民法院审理行政案件，以法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例为
依据，并参照规章。（
3）选项 C：一审程序应当一律实行开庭审理，不得进行书面审理（开
庭不等于公开审理）。（
4）选项 D：原告经传票传唤，无正当理由拒不到庭或者未经法庭
许可中途退庭的，可以按照撤诉处理。（
5）选项 E：被告应当在收到起诉状副本之日起 15
日内提交答辩状，并提供据以作出被诉行政行为的全部证据和所依据的规范性文件。
3.【答案】ABCE
【解析】选项 D：原判决认定事实不清、证据不足的，可以裁定撤销原判，发回重审，也可
以查清事实后改判。
4.【答案】ABCE
【解析】（1）选项 ABCE：书证是用文字、符号、图画在某一物体上表达人的思想，其内
容可以证明待证事实的部分或者全部。（
2）选项 D：发票在贝尔德电器有限公司手中，就
可证明由其占有，不需要以发票记载内容作证，为物证。
（二）
1.【答案】C
【解析】市规划和建设局的查封，属于为制止马某的违章建筑行为、对马某的财物暂时性控
制而采取的行政强制措施。2.【答案】E
【解析】行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务。
3.【答案】E
【解析】（1）选项 A：强制拆除建筑是《行政强制法》规定的直接强制执行方式，而非代
履行；（
2）选项 B：本案不是平等主体之间的确权纠纷，不属于行政裁决；（
3）选项 C：
本题执行的主体是市规划和建设局，属于行政机关，是行政机关自行强制执行，而非司法强
制执行（人民法院进行强制执行）；（
4）选项 DE：本题的强制拆除行为不是发生于行政
管理过程中，而是管理行为已经完成，强制履行行政决定，属于行政强制执行，而非行政强
制措施。
4.【答案】BD
【解析】（1）选项 AD：对行政强制执行不服的案件，属于行政诉讼受理案件的范围；（
2）
选项 BC：因不动产提起的行政诉讼，由不动产所在地人民法院管辖；（
3）选项 E：行政行
为违反法定程序的，人民法院应作出撤销判决。
（三）
1.【答案】BCD
【解析】（1）选项 ADE：以动产抵押，抵押权自抵押合同生效之时设立；未经登记的抵押
权不得对抗善意第三人。（
2）选项 B：以不动产进行抵押，抵押权自登记时设立。（
3）选
项 C：以不动产进行抵押，抵押合同自成立时生效。
2.【答案】D
【解析】（1）选项 A：丁的债权未设立抵押担保，无权就拍卖所得主张优先受偿。（
2）选
项 BE：丙信用社就设备设立的动产抵押权，未经登记不得对抗善意第三人，故不得对抗己
公司。（
3）选项 CD：乙银行对厂房的抵押权经登记设立，乙银行有权就厂房拍卖所得主
张优先受偿，但无权就进口设备主张实现抵押权。
3.【答案】ADE
【解析】（1）选项 AD：以动产进行抵押，抵押权自抵押合同生效时设立，未经登记，不
得对抗善意第三人。（
2）选项 BC：抵押期间，抵押人可以转让抵押财产。当事人另有约
定的，按照其约定。抵押财产转让的，抵押权不受影响。本题中，甲公司与丙信用社并未约
定抵押期间抵押财产不得转让，因此，抵押人甲公司未经抵押权人丙信用社同意而进行转让，
属于有权处分（善意取得的前提为无权处分，选项 BC 错误）。（
3）选项 E：依买卖合同
（法律行为）取得所有权，属于继受取得。
4.【答案】ABC
【解析】（1）选项 A：就债务清偿方式，双方当事人可以协商，法律无明确禁止性规定。
（
2）选项 BC：甲公司是奥迪轿车的所有权人，其对该轿车拥有合法的占有使用权利，故
丁以法律禁止的私力强行开走该车侵害了甲公司的所有权及甲公司的合法占有，甲公司有权
基于占有返还请求权或者物权请求权请求返还。（
3）选项 D：留置权要求债权人“合法占
有”债务人的动产，丁强行占有该车，属于非法占有，不得主张留置权。（
4）选项 E：主
张行使质权的前提需以该车设立质权，但甲公司向丁借款，未提供任何担保，故丁不得主张
行使质权。
（四）
1.【答案】AB
【解析】（1）选项 AE：没有特殊情况，依法成立的合同，自成立时生效。（
2）选项 B：
当事人可以在买卖合同中约定买受人未履行支付价款或者其他义务的，标的物的所有权属于
出卖人。（
3）选项 CD：期限是必然能到来的，条件是可能发生的；甲乙之间的合同非附
条件或附期限合同。2.【答案】BE
【解析】（1）选项 AB：当事人可以在买卖合同中约定“所有权保留条款”，即买受人未
履行支付价款或者其他义务的，标的物的所有权属于出卖人；（
2）选项 CE：乙将该汽车转
让给丙属于有权处分，所以丙不适用善意取得（也就不考虑原始取得）；丙通过指示交付取
得所有权，属于继受取得；（
3）选项 D：债权人丁若尽到合理的谨慎义务，应知汽车的登
记状态是转让前登记在乙的名下，转让后过户至丙的名下，并非甲所有，故丁非“善意”，
不能善意取得质权。
3.【答案】AD
【解析】（1）选项 ACDE：简易交付、占有改定和指示交付，通常合称为观念交付；指示
交付，是指在设立和转让动产物权之前，第三人占有该动产的，负有交付的人可以通过转让
请求第三人返还原物的权利代替交付；（
2）选项 B：拟制交付是将仓单、提单等物权凭证
拟制成动产，进而将其交付视为动产的现实交付。
4.【答案】CE
【解析】（1）选项 ABC：甲未取得汽车的所有权，乙对汽车的所有权由丙继受取得；（
2）
选项 D：丁不能善意取得质权；（
3）选项 E：根据题意推知戊不知汽车不归丁所有，可善
意取得留置权。
（五）
1.【答案】BCD
【解析】（1）选项 DE：债权人可以将债权的全部或者部分转让给第三人（无须经债务人
同意），但债权人转让债权，未通知债务人的，该转让对债务人不发生效力。本题中，债权
人刘某有权将自己债权转让给张某，且已经通知债务人兴华公司，故对其发生效力。（
2）
选项 AC：债务人不能清偿到期债务，债权人可以向人民法院提出对债务人进行重整或者破
产清算的申请；本题中，兴华公司不能清偿对债权人张某的债务，因此张某有权提起破产申
请。（
3）选项 B：破产案件由债务人住所地人民法院管辖，公司的住所是公司主要办事机
构所在地；本题中，债务人兴华公司住所地已更改为乙市 F 区。
2.【答案】ACDE
【解析】与本案有利害关系的，不得担任破产管理人。（1）选项 ACD：受理破产申请前 3
年内曾为债务人提供相对固定的中介服务，不得担任破产管理人。本题破产申请受理时间为
2019 年，选项 A 中，龙游律师事务所提供中介服务发生在 2014 年，无利害关系；选项 C
中，为债权人提供中介服务发生在 2013 年，无利害关系；选项 D 中，为债务人提供过 2015～
2017 年度的中介服务，在破产申请受理前 3 年内，具有利害关系，不得担任破产管理人。
（
2）选项 B：与债务人、债权人（张某）有未了结的债权债务关系的，不得担任破产管理
人。（
3）选项 E：现在或在受理破产申请前 3 年内，担任债务人、债权人的财务顾问、法
律顾问的，具有利害关系，不得担任破产管理人。
3.【答案】ABCD
【解析】（1）重整期间，债务人行使的主要职权有：①管理财产、印章和账簿、文书等资
料（选项 A）；②调查财产状况，制作财产状况报告；③决定内部管理事务；④决定日常开
支和其他必要开支（选项 C）；⑤在第一次债权人会议召开之前，决定是否继续营业；⑥管
理和处分财产（选项 D）；⑦参加诉讼或者仲裁（选项 B）；⑧自人民法院裁定债务人重整
之日起，在 6 个月内同时向人民法院和债权人会议提交重整计划草案；⑨请求召开债权人会
议；⑩追回无偿转让的财产，为逃避债务而隐匿、转移的财产；⑪人民法院受理破产申请后，
债务人的出资人尚未完全履行出资义务的，应当要求出资人缴纳所认缴的出资，而不受出资
期限的限制。（
2）选项 E：人民法院受理破产申请后，债务人对个别债权人的债务清偿无
效。4.【答案】ABD
【解析】（1）选项 A：债务人或者管理人未按期提出重整计划草案的，人民法院应当裁定
终止重整程序，并宣告债务人破产。（
2）选项 B：债务人自行管理财产和营业事务的，由
债务人制作重整计划草案；管理
人负责管理财产和营业事务的，由管理人制作重整计划草案。（
3）选项 C：重整期间，债
务人的出资人不得请求投资收益分配。（
4）选项 D：重整期间，债务人或者管理人有权为
继续营业而借款，且可以为该借款设定担保。（
5）选项 E：债务人或者管理人应当自人民
法院裁定债务人重整之日起 6 个月内，同时向人民法院和债权人会议提交重整计划草案。税务
师
黄金卷
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